Cuprins
- CAP 1 ANALIZA SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE 1
- CAP II.ANALIZA SITUATIEI PATRIMONIALE 4
- CAP III. ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR 5
- 1.FOND DE RULMENT 5
- 2. NECESARUL DE FOND DE RULMENT 6
- 3.TREZORERIEA NETA 6
- CAP IV. ANALIZA INDATORARII 7
- 1.RATA DE INDATORARE GLOBALA 7
- 2.RATA DE ÎNDATORARE LA TERMEN 8
- 3.CAPACITATEA REALA DE AUTOFINANȚARE (CAF) 8
- 4.COEFICIENTUL DE ÎNDATORARE PE TERMEN LUNG 9
- 5.RATA DE ACOPERIRE A DOBÂNZII 10
- 6.PERIODA DE RAMBURSARE A DATORIILOR 10
- CAP V. ANALIZA LICHIDITĂȚII 10
- 1.RATA LICHIDITĂȚII GLOBALE 10
- 2. RATA LICHIDITĂȚII REDUSE 10
- 3.RATA LICHIDITĂȚII IMEDIATE 11
- 4.VITEZA DE ROTAȚIE A STOCURILOR 11
- 5. DURATA MEDIE A CREDITULUI-CLIENT 12
- 6. DURATA MEDIE A CREDITULUI FURNIZOR: 12
- CAP VI. ANALIZA RENTABILITĂŢII ŞI PRODUCTIVITĂŢII 12
- 1. RATA DE RENTABILITATE ECONOMICĂ (RRE) 12
- 2. RATA RENTABILITĂŢII FINANCIARE (RRF) 13
- 3. RATA RENTABILITĂŢII DE EXPLOATARE: 13
- 4. RATA RENTABILITĂŢII COMERCIALE: 13
- 5. PRODUCTIVITATEA MUNCII: 13
- 6. REMUNERAREA FACTORULUI MUNCĂ: 14
- 7. PRODUCTIVITATEA CAPITALULUI INVESTIT: 14
- 8. RATA VALORII ADĂUGATE: 14
Extras din proiect
CAP 1 ANALIZA SOLDURILOR INTERMEDIARE DE GESTIUNE
Din punct de vedere al analizei economice , soldurile intermediare de gestiune caracteristice exploatarii sunt indicatori valorici ai productiei si comercializarii, care permit insumarea tuturor rezultatelor obtinute de intreprindere, materializate in produse finite, semifabricate ,prestatii destinate pietei sau utilizarii in interes propriu care sunt imobilizate in inteprindere:
1)Marja comerciala(MC)
Mc=Vanzari de marfuri(Vmf)-Costul marfurilor
MC0 = 590300 – 342680 = 247620
MC1 = 485600 – 335400 = 150200
Interpretare: Scaderea marjei comerciale cu 39.35% din cauza scaderii veniturilor din vanzarea marfurilor cu 17.74% dar si a scaderii cu2.12% a costurilor de cumparare a marfurilor vandute.Firma obtine profit din activitatea comerciala desfasurata.
2)Cifra de afaceri
Interpretare: Cresterea cifrei de afaceri nete cu 0.60% s-a datorat cresterii reduse a productiei vandute, dar si a scaderii vanzarilor.
3)Productia exercitiului(Qex)
Qex =productia vanduta(Pv)+productia stocata+productia imobilizata(Pi)
Qex0 = 50590500 + 1651210 + 136050 = 52377760
Qex1 = 51000000 + 1874238 + 86030 = 52960268
Interpretare:Cresterea redusa a productiei exercitiului cu 1.11% s-a datorat cresterii de stocaj in discordanta cu scaderea productiei imobilizate de 36.77%, dar interpretarea acestui indicator se poate face numai în comparaţie cu rata inflaţiei din aceeaşi perioadă.
4)Valoare adaugata(Vad)=marja comerciala+productia exercitiului(Pex)-(cheltuieli cu materia prima si materiale consumate+cheltuieli cu energia si apa+alte cheltuieli
2
materiale +cheltuieli privind prestatiile externe)
VAD0 = 52377760 +247620 – ( 18759313 + 3332587 + 0 + 143478 )
= 52625380 – 22235383
= 30389997
VAD1 = 52960268 + 150200 – ( 19419533 + 3459454 + 0 + 220422 )
= 53110468 – 23099409
= 30011059
Interpretare: Scaderea valorii adaugate cu 1,25% s-a produs din cauza cresterii consumurilor intermediare(aprovizionari scumpe), fata de cresterea de doar 1.11% a productiei exercitiului.
5) Excedentul brut din exploatare (EBE)
EBE = Venituri din exploatari incasabile – Cheltuieli de exploatare platibile
EBE = Valoarea adaugata + Venituri din subventii de exploatare – Cheltuieli cu alte impozite’ taxe si varsaminte assimilate – Cheltuieli cu personalul
EBE0 = 30389997 + 0 – 32580 – 23601353 = 6756064
EBE1 = 30011059 + 0 – 35165 – 23373806 = 6602088
Interpretare:Scaderea cu 2,28% a acestui indicator arata o eficacitate in scadere a capitalului economic,adica o scadere a productiei industriale si a activitatii comerciale.
6)Rezultatul exploatarii (EBIT)
EBIT = EBE + Venituri din provizioane pentru explatare + Alte venituri din exploatare – Alte cheltuieli de exploatare – Ajustarea de valoare privind imobilizarile corporale si necorporale - Ajustarea de valoare privind activele circulante – Ajustarea privind provizioanele
EBIT0 = 6756064 + 0 – 0 – 1728030 – 0 – 0 = 5028034
EBIT1 = 6602088 + 0 – 0 – 1655184 – 0 – 0 = 4946904
Interpretare: Surplusul (deficitul) generat de activitatea de exploatare la sfarsitul anului este in scadere cu 1,62%, ceea ce reprezinta un nivel al activitatii e expluatare scazuta, inteprinderea avand performante slabe prin activitatea sa tinand cont de politica sa financiara si fiscala.
7)Rezultatul curent ( EBT )
EBT = Rezultatul exploatarii + Venituri financiare – Cheltuieli financiare
3
EBT0 = 5028034 + 135651 – 605212 = 4558473 lei
EBT1 = 4946904 + 120574 – 975910 = 4091568 lei
Interpretare: Profitul inainte de impozitare a scazut cu 1,62% fata de perioada precedenta. Ia valori negative cu toate că firma a obţinut profit din activitatea de exploatare, fapt care arată ,prin analiza contului de profit, că unitatea a înregistrat pierderi în activitatea financiară.
8)Rezultatul brut
Rezbrut = EBT + Venituri extraordinare – Cheltuieli extraordinare
Rezbrut0 = 4558473 + 21530 – 58820 = 4521183
Rezbrut1 = 4091568 + 34020 – 84050 = 4041538
9) Rezultatul net al exercitiului financiar (Rnet)
Rnet = Rezbrut – Impozit pe profit si alte elemente de impozit
Rnet0 = 4521183 – 723389 = 3797794
Rnet1 = 4041538 – 617846 = 3423692
Interpretare: Inteprinderea înregistrează o valoare negativă la sfarsitul anului (14,59%), chiar mai mare decât EBIT şi EBT datorită unor cheltuieli excepţionale legate de operaţiile de gestiune, de capital, precum şi cheltuielele excepţionale privind amortizările şi provizioanele.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Diagnosticarea Activitatii Organizatiei.pdf