Controlul financiar ulterior

Controlul ulterior este un control exercitat postfaptic, după executarea tuturor actelor și operațiunilor economico-financiare, acesta putându-se realiza de organe proprii sau de instituții de control din afara entității economice.

Scopul acestui control este să prevină și să combată, fraudele, contravențiile și infracțiunile la regimul fiscal, vamal și de prețuri, prin măsuri adecvate și operative, admise de lege.

Controlul financiar al statului este un control administrativ în esență, datorită sarcinilor ce revin puterii executive, de o mare varietate și complexitate. Controlul guvernamental se realizează preventiv dar și ulterior urmărind vasta activitate economico-financiară din sectorul public, care cuprinde: instituți publice, regii autonome, companii naționale, dar și interacțiunea firmelor private cu bugetul statului.

Actul de control financiar este un act administrativ care se realizează în urma acțiunii de control al statului prin organele sale și are în vedere urmărirea legalității următoarelor operațuni: administrarea banului public, respectarea normelor de comerț, plate impozitelor, taxelor si contribuțiilor, respectarea contabilitații și disciplinei valutare.

Obiectivele urmărite sunt:

- Analiza prelevării veniturilor la bugetul de stat și a cheltuielilor realizate

- O gestionare eficientă al patrimoniului propriu, public și privat

- O utilizare optimă a surselor proprii: credite, subvenții, alocații

- Respectarea procedurilor în procesul de achiziții publice

- Plata obligațiilor față de bugetul de stat

- Rambursarea creditelor care au fost garantate de către stat

Principalele organe de control ale statului

Activitatea de control financiar-contabil se structurează pe nivele distincte, care se regăsesc atât în cadrul Ministerului Finanțelor publice, Ministerul Economiei, cât și în cadrul Guvernului.

Astfel, organismele de control financiar aparținând Statului Român sunt:

- Agenția Națională de Administrare Fiscală, din cadrul Ministerului Finanțelor

- Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului, din cadrul Ministerului Economiei

- Direcția de Audit Public Intern

- Corpul de Control al Primului Ministru

- Curtea de Conturi

1.Agenția Națională de Administrare Fiscală

Este o entitate de control financiar și fiscal al MFP, care are grijă să pună în aplicare politicile acestuia. A fost înființată în anul 2003 si a devenit operativă de la 1 ianuarie 2004. În prezent este condusă de Ministrul Finanțelor Publice, domnul Ionuț Mișa.

În principal activitatea acesteia vizează:

-Să identifice și să combată potențialele practici de evaziune fiscală

-Să verifice evidențele contabile ale contribuabililor

-Să se asigure că activitățile producătoare de venituri se desfășoară în cadrul legal

-Să se asigure că contribuabilii își plătesc integral și la termen obligațiile fiscale, precum impozitul pe profit, pe cifra de afaceri, pe venit, TVA-ul, accizele, contribuțiile sociale etc

Structura ANAF

- Direcția Generală Antifraudă Fiscală

- Direcția Generală a Vămilor

- Direcția Generală de Integritate

- PFAM (programul de conformitate al persoanelor fizice cu averi mari)

- Prețuri de Transfer și Soluții Fiscale

- Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili

- DGRFP București

- Unitatea de Imprimerie Rapidă

- Direcțiile Generale Regionale ale Finanțelor Publice

- Inspecție Fiscală

2. Autoritatea pentru Administrarea Activelor Statului(AAAS)