Previziunea Trezoreriei

Se sa elaboreze bugetul de trezorerie al unei intreprinderi pe trimestrul I al anului N+1, pe baza urmatoarelor informatii:

• In bugetul de vanzari s-au prevazut urmatoarele vanzari lunare (fara TVA):

- decembrie N = 20000 mii u.m.

- ianuarie N+1 = 20000 mii u.m.

- februarie N+1 = 45000 mii u.m

- martie N+1 = 47000 mii u.m

Cota taxei pe valoarea adaugata este 20%.

70% din valoarea vanzarilor se incaseaza in aceeasi luna, iar restul in luna urmatoare.

• Productia este egala cu vanzarile. Consumul de materii prime si materiale reprezinta 40% din valoarea productiei. Cota taxei pe valoare adaugata pentru materii prime si materiale este 20%. Materiile prime se cumpara integral in luna in care se consuma, fara a se crea stocuri, dar se achita la 30 zile de la cumparare.

• Cheltuielile cu salariile vor fi:

- decembrie N = 5000 mii u.m.

- ianuarie N+1 = 5000 mii u.m.

- februarie N+1 = 7000 mii u.m

- martie N+1 = 7000 mii u.m.

Salariile se platesc in doua chenzine: 45% la data de 25 a lunii curente si 55% la data de 10 a lunii urmatoare.

Contributiile la asigurarile sociale suportate de angajator reprezinta 37% din fondul de salarii si se platesc odata cu chenzina a doua.

• Amortizarea lunara, este de 1000 mii u.m.

• Cheltuielile cu consumul de energie, gaze, apa, se achita in primele 10 zile ale lunii urmatoare si au fost estimate dupa caz cum urmeaza:

- decembrie N = 800 mii u.m.

- ianuarie N+1 = 800 mii u.m

- februarie N+1 = 1000 mii u.m.

- martie N+1 = 1000 mii u.m.

Cota taxei pe valoarea adaugata 20%.

• Cheltuielile lunare cu reparatiile si alte servicii efectuate de terti au fost estimate la 200 mil. u.m. in perioada dec. N – martie N+1. Acestea se achita in termen de 30 zile de la efectuarea lucrarilor. Cota taxei pe valoare adaugata 20%.

• In luna februarie N+1, intreprinderea va achizitiona un utilaj in valoare de 25000 mii u.m. (fara TVA). Cota TVA 20%. Utilajul va fi achitat in luna februarie. Investitia va fi finantata partial printr-un credit in suma de 15000 mii u.m., care va fi obtinut in luna februarie. Creditul va fi rambursat in 25 de transe lunare, prima transa urmand sa fie achitata in luna martie, iar dobanda va fi platita lunar (rata dobanzii 30%).

• La 15 martie intreprinderea va plati prima transa din impozitul pe cladiri, pentru anul N+1, in suma de 70 mii u.m.

• Impozitul pe profit pe trimestrul IV al anului N este 1500 mii u.m. si are termen de plata 25 ian N+1.

• Termenul de plata a taxei pe valoare adaugata este data de 25 a lunii urmatoare celei pentru care se calculeaza taxa.