Extras din notiță
A.
1. Nivelul 2 de risc la controlul intern presupune următoarele:
1) auditurile anterioare au descoperit anumite probleme care au fost remediate;
2) analiza arată că sunt în funcţiune tehnici de control intern adecvate şi suficiente;
3) procedurile interne există dar nu sunt complete şi nu sunt întotdeauna utilizate;
4) perioada trecută de la ultimul audit este medie;
5) comanda şi personalul demonstrează o atitudine cooperantă.
a) 1, 2, 3, 4, 5; b) 1, 2, 3, 4; c) 1, 3, 4, 5; d) 2, 3, 4, 5; e) 1, 2, 4, 5.
2. O vulnerabilitate mare se referă la următoarele:
1) înclinaţia spre fraudă şi nereguli este mare;
2) entitatea are o răspândire mare, conducerea activităţii auditate se face de la distanţă;
3) mijloacele tehnice existente sunt suficiente în raport cu activităţile auditate;
4) resursele umane nu sunt adecvate în raport cu activităţile de audiat;
5) operaţiunile sunt complexe, cu variaţii repetate.
a) 1, 2, 3, 4; b) 2, 3, 4, 5; c) 1, 2, 3, 5; d) 1, 2, 4, 5; e) 1, 3, 4, 5.
3. Controlul financiar preventiv vizează următoarele proiecte de operaţiuni (o variantă este falsă):
a) angajamente bugetare din care derivă direct sau indirect obligaţii de plată;
b) dezvoltarea şi întreţinerea unor sisteme de colectare, stocare, actualizare a informaţiilor financiare;
c) efectuarea de încasări în numerar;
d) deschiderea şi repartizarea de credite bugetare;
e) vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri din domeniul privat al statului.
4. Declaraţia de independenţă a auditorului se referă la următoarele (o variantă este falsă):
a) implicarea auditorului în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale entităţii auditate;
b) este soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul structurii ce va fi auditată;
c) a avut funcţii sau a fost implicat în ultimii 3 ani în activitatea entităţii auditate;
d) a ţinut anterior contabilitatea la entitatea auditată;
e) se referă la independenţa auditorului faţă de ceilalţi auditori din compartiment.
5. Auditul de regularitate este prevăzut în Legea 672/2002. El vizează următoarele (o variantă este falsă):
a) regularitatea tranzacţiilor şi etica comportamentală;
b) atingerea obiectivelor, scopurilor respectând anumite standarde de calitate şi performanţă stabilite.
c) economicitatea achiziţiei şi utilizării resurselor şi eficienţa operaţiilor;
d) protejarea activelor împotriva pierderii sau deteriorării acestora.
6. Care dintre următoarele criterii nu se iau în considerare la stabilirea punctajului total al riscurilor:
a) tipul de ordonator de credite;
b) controlul intern;
c) impactul financiar;
d) vulnerabilitatea.
7. Printre avantajele auditului de sistem faţă de auditul de regularitate se numără:
1) are caracter preventiv;
2) este o analiză pozitivă, chiar dacă se bazează pe evidenţierea greşelilor din trecut;
3) este constructiv pentru că urmăreşte îmbunătăţirea sistemelor controlate;
4) întrucât nu se axează pe identificarea erorilor, nu este privit cu reţinere de conducerea entităţii auditate;
5) verifică toate sistemele (subsistemele) entităţii auditate.
a) 1, 2, 3, 4, 5; b) 1, 3, 4, 5; c) 1, 2, 4, 5; d) 1, 2, 4; e) 2, 3, 4, 5.
8. Care dintre următoarele atribuţii sunt ale CAPI:
1) dezbate şi emite o opinie asupra actului normativ elaborat de UCAAPI.
2) dezbate planurile strategice de dezvoltare în domeniul auditului public intern şi emite o opinie asupra acestora;
3) dezbate şi avizează raportul anual privind activitatea de audit intern şi îl prezintă guvernului;
4) avizează numirea şi revocarea directorului general al UCAAPI;
5) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public intern.
a) 1, 2, 3, 4; b) 1, 2, 3, 5; c) 1, 2, 4, 5; d) 2, 3, 4, 5; e) 1, 3, 4, 5.
9. Cerinţele pentru exercitarea unui control adecvat în entităţile publice sunt următoarele:
1) controlul să fie realist şi obiectiv;
2) controlul să fie continuu;
3) controlul să aibă finalitate (decizii clare, coerente);
4) controlul să fie preventiv;
5) controlul să fie eficient.
a) 1, 2, 3, 4; b) 1, 2, 3, 5; c) 1, 2, 4, 5; d) 2, 3, 4, 5; e) 1, 2, 3, 4, 5.
10. Care variantă nu este specifică procedurii de colectare şi prelucrare a informaţiilor:
a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituţional în care entitatea îşi desfăşoară activitatea;
b) identificarea şi evaluarea riscurilor cu incidenţă semnificativă;
c) analiza entităţii şi structurilor sale (organigrama, regulamente de funcţionare, fişa posturilor);
d) întocmirea formularului de constatare şi raportare a iregularităţilor;
e) identificarea constatărilor semnificative ale controalelor anterioare.
11. UCAAPI are următoarele atribuţii (o variantă este falsă):
a) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public intern;
b) avizează numirea/destituirea şefilor compartimentelor de audit public intern;
c) elaborează Codul privind conduita etică a auditorului intern;
d) efectuează misiuni de audit public intern cu implicaţii multisectoriale;
e) dezbate şi emite o opinie asupra rapoartelor de audit public intern de interes naţional.
12. Stabiliţi punctajul total al unui risc în următoarele condiţii: există proceduri interne şi se aplică, vulnerabilitatea este medie, iar impactul financiar este ridicat. Ponderile factorilor de risc sunt: aprecierea controlului intern 45%, aprecierea cantitativă 35%, aprecierea calitativă 20%.
a) 2,35;
b) 1,75;
c) 2,1;
d) 2,45;
e) 1,9.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Audit Intern si Guvernanta Corporativa.doc