Proiect Contabilitate

1. INTRODUCERE

Firma S.C. Donau Chem. S.A. cu sediul in orasul Turnu Magurele este specializata in producerea urmatoarelor produse : ingrasaminte chimice si substante de ameliorare a solului. Materiile prime utilizate de catre S.C. Donau Chem. S.A. sunt achizitionate din import prin distribuitori interni sau unici distribuitori.

2. BILANTUL CONTABIL

Firma este o societate pe actiuni care prezinta la data de 01.02.2007 urmatoarea situatie a patrimoniului reflectata in bilantul contabil:

ACTIV PASIV

Cheltuieli de constituire Materii prime

Masini si utilaje

Brevete

Mijloace de transport

Conturi curente la banci

Casa in lei

Produse finite

Debitori diversi

Clienti

Materiale auxiliare

300.000.000

250.000.000

500.000.000

100.000.000

400.000.000

250.000.000 100.000.000

200.000.000

150.000.000

200.000.000

50.500.000 Capital subscris varsat

Imprumut pe termen lung

Creditori diversi

Furnizori

Capital subscris nevarsat

Credite bancare pe termen scurt

Salarii datorate

TVA de plata

900.000.000

500.000.000

100.500.000

300.000.000

350.000.000

140.000.000

150.000.000

60.000.000

TOTAL 2.500.500.000 TOTAL 2.500.500.000

3.OPERATIUNI ECONOMICO-FINANCIARE

In cursul lunii februarie se efectueaza urmatoarele operatiuni economico – financiare.

1. Firma se aprovizioneaza cu materii prime in valoare de 15.000.000 lei.

2. Se achita factura prin cont banca.

3. Se livreaza produse finite unui client conform factura in valoare de 200.000.000 lei.

4. Se incaseaza factura.

5. Se scoate din folosinta un mijloc fix in valoare de 8.000.000 lei .

6. Se ridica de la banca 50.000.000 lei pentru a fi depusi in casierie.

7. Sumele datorate remunerarii personalului se ridica la valoarea de 15.000.000 lei.

8. Se platesc salariile.

9. Incasarea sumei de 8.000.000 lei de la un client este incerta.

10. Intrucat clientul devine insolvabil se decide scoaterea lui din evidenta.

11. Unitatea se aprovizioneaza cu materii prime in valoare de 20.000.000 lei si se dau spre consum materii prime in valoare de 15.000.000 lei pentru realizarea de produse finite.

12. Se inregistreaza impozitul pe salarii retinut si datorat in valoare de 1.200.000 lei.

13. Se vireaza impozitul pe salarii in valoare de 1.200.000 lei.

14. Se inregistreaza chiriile datorate pe luna curenta in valoare de 1.000.000 lei.

15. Se achita chiria.

16. Se inregistreza chiria pentru un mijloc de transport in avans in valoare de 1.500.000 lei.

17. Se plateste chiria pentru mijlocul de transport in avans in valoare de 1.500.000 lei.

18. Se doneaza unui camin de copii produse finite in valoare de 6.000.000 lei la pret intreg si 4.800.000 lei cost de productie.

19. Se efectueaza pentru o societate un studiu de piata in valoare de 35.000.000 lei, precum si activitate de consultanta in afaceri in valoare de 30.000.000 lei.

20. Se inregistreaza scontul obtinut de la un furnizor pentru plata efectuata prin banca inainte de scadenta in valoare de 1.500.000 lei.

21. Se inregistreaza o amenda in valoare de 2.000.000 lei.

22. Se plateste amenda.

23. Se achizitioneaza salopete si bocanci in valoare de 5.000.000 lei.

24. Se da spre folosinta o parte din echipamentul achizitionat in valoare de 3.000.000 lei.

25. Se achita factura de obiecte de inventar in valoare de 5.000.000 lei.

26. Se incaseaza dividende cuvenite din titlurile de participare in valoare de 25.000.000 lei.

27. Se face la banca un inprumut pe termen scurt in valoare de 300.000.000 lei.

28. Firma achizitioneaza un automobil in valoare de 200.000.000 lei.

29. Se achita mijlocul fix.

30. Se plateste dobinda pentru un inprumut la banca in valoare de 5.000.000 lei.

31. Se inregistreaza consumul de energie electrica si apa conform factura in valoare de 2.500.000 lei.

32. Adunarea A.G.A. aproba retragerea unui actionar care avea un aport depus de 150.000.000 lei.

33. Extrasul de cont primit de la banca confirma plata celor 150.000.000 lei care se depun in casierie si se face plata catre actionarul care s-a retras din societate.

34. Se scoate din gestiune un mijloc de transport prin vinzare. Este vindut la valoarea de 35.000.000 lei conform factura intocmita clientului. Valoarea de inregistrare a mijlocului de transport este de 25.000.000 lei, iar amortizarea aferenta este de 8.000.000 lei