Audit Financiar

1. PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

Această etapă cuprinde procedurile:

- iniţierea auditului P01- Ordinul de serviciu, P02 – Declaraţia de independenţă, P03 – Notificarea privind declanşarea misiunii de audit intern;

- colectarea şi prelucrarea informaţiilor P04;

- analiza riscurilor P05;

- elaborarea programului de audit intern P06;

- şedinţa de deschidere.

PROCEDURA P - 01 ORDINUL DE SERVICIU

Scop: Repartizarea sarcinilor de serviciu auditorilor interni, astfel încât aceştia să poată începe misiunea de evaluare.

Premise: Ordinul de serviciu reprezintă mandatul de intervenţie dat de către structura de audit intern, se aprobă de către Directorul general al societaţi , pe baza planului anual de evaluare a activitatii de audit intern.

Procedură:

Şeful compartimentului de audit 1. Elaboreaza Ordinul de serviciu;

2. Repartizează sarcinile de serviciu auditorilor;

Directorul general 3. Aproba Ordinul de serviciu;

Personalul Secretariatului 4. Atribuie un număr Ordinului de serviciu

5. Furnizează copii ale Ordinului de serviciu fiecărui membru al echipei de audit;

Auditorii (evaluatori) 6. Iau la cunoştinţă Ordinul de serviciu şi sarcinile repartizate.

Spitalul Judeţean de Urgență Piatra Neamț

Compartimentul de audit intern

Nr. de inreg. 14/16.07.2010

ORDIN DE SERVICIU

În conformitate cu prevederile art. 8, litera c. din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, a OMFP nr. 38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea activităţii de audit intern, cu modificările si completările ulterioare şi cu Planul anual de audit intern, se va efectua o misiune de audit intern la Spitalul Judeţean de Urgență Piatra Neamț în perioada 15.07.2010-15.10.2010.

Scopul misiunii de audit intern este înregistrarea, evidenţa si inventarierea patrimoniului, iar obiectivele acesteia sunt: cum se înregistreaza şi se evidenţiază bunurilor în contabilitate, derularea inventarierii elementelor de activ şi pasiv, valorificarea rezultatelor inventarierii, certificarea existenţei registrului inventar.

Menţionăm că se va efectua un audit de conformitate, perioada supusă auditării este 1.01.2009 – 30.06.2010.

Echipa de audit intern este formată din următorii auditori:

– auditor intern Negruț Nicolae

– auditor intern Grigoraș Ionuț

Şeful compartimentului audit intern - Antal Diana

Aprobat

Dir. General Nicol Ramona

PROCEDURA 02 - DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ

Scopul: De a demonstra independenţa auditorilor faţă de entitatea/structura auditată şi de a arata că auditorul desemnat are calificările necesare efectuării auditului respectiv.

Premise: În vederea desemnării auditorilor interni pentru efectuarea misiunii de audit intern vor fi verificate incompatibilităţile personale ale acestora. Astfel, un auditor nu va fi desemnat acolo unde există incompatibilităţi personale, doar dacă repartizarea lui este imperios necesară, fiind furnizată în acest sens o justificare din partea conducătorului structurii de audit intern. Dacă în timpul efectuării misiunii de audit intern apare o incompatibilitate, reală sau presupusă, auditorii sunt obligaţi să informeze de urgenţă conducerea societăţii.

Procedura:

Auditorii (evaluatori) 1. Elaborează Declaraţia de Independenţă

Şeful compartimentului de audit 2. Verifică Declaraţia de Independenţă;

3. Identifică starea de incompatibilitate semnalată de către auditori şi explică modul în care aceasta poate fi atenuată;

Directorul general

al societăţii 4. Aprobă Declaraţiile de Independenţă;

Auditorii (evaluatori) 5. Îndosariază Declaraţiile de Independenţă în dosarul misiunii de evaluare;

6. Dacă în timpul misiunii apare o incompatibilitate reală sau presupusa, informeaza imediat conducerea;

Conducerea societăţi 7. Analizeaza starea de incompatibilitate semnalata si dispune in consecintă.

Spitalul Judeţean de Urgență Piatra Neamț

Compartimentul de audit intern

DECLARAŢIA DE INDEPENDENŢĂ

Misiunea de audit intern: Înregistrarea, evidenţa şi

inventarierea patrimoniului

Incompatibilităţi în legătură cu structura auditată Da Nu

Aţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu cineva care ar putea

să vă limiteze măsura în care puteţi să vă interesaţi, să descoperiţi sau să constataţi

slăbiciuni de audit în orice fel? - X

Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, grupuri, organizaţii sau obiective care ar

putea să vă influenţeze în misiunea de audit? - X

Aţi avut/aveţi funcţii sau aţi fost/sunteţi implicat( ă) în ultimii 3 ani într-un alt mod

în activitatea entităţii/structurii ce va fi audiată? X

Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate integral sau parţial de Uniunea Europeană? - X

Aţi fost implicat în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale entităţii/structurii ce urmează a fi audiată? - X

Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entităţii/structurii ce va fi audiată sau cu membrii organului de conducere colectivă? - X

Aveţi vreo legătură politică, socială care ar rezulta dintr-o fostă angajare sau primirea de redevenţe de la vreun grup anume, sau organizaţie sau nivel guvernamental? - X

Aţi aprobat înainte facturi, ordine de plată, şi alte instrumente de plată pentru entitatea/structura ce va fi audiată? - X

Aţi ţinut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi audiată? - X

Aveţi vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce va fi audiată? - X

Dacă în timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate peronală, externă sau orgaznizaţională care ar putea să vă afecteze abilitatea dvs. de a lucra şi a face rapoartele de audit imparţiale, notificaţi şeful Compartimentului de audit intern de urgenţă? X -

1. Incompatibilităţi personale

2. Pot fi negociate/ diminuate incompatibilităţile_ Dacă da, explicaţi cum anume.

DATA 15.07.2010