Extras din referat
Delta S.R.L. prezinta urmatoarea situatie patrimoniala:
Bilant contabil incheiat la data de 31.12.2013.
ACTIV SUME PASIV SUME
Mijloace fixe 21.300 Capital social 29.000
Terenuri 10.000 Furnizori 5.000
Materii prime 2.000 Credite bancare pe termen scurt 10.000
Conturi curente la banci 7.500 Rezerve statutare 1.000
Casa in lei 500 Impozit pe profit 2.500
Marfuri 5.000
Clienti 1.200
Total activ 47.500 Total pasiv 47.500
In cursul lunii ianuarie 2014 au avut loc urmatoarele operatii economice care au produs o serie de modificari bilantiere:
1. Se cumpara de la furnizori materii prime in valoare de 5.000 lei, in baza Facturii Fiscale nr. 12/05.01.2014.
Aceasta operatie economica a determinat modificari in structura pasivelor si a activelor, mai ales a datoriilor concretizate in cresterea dat fata de furnizori si o crestere cu aceeasi suma a stocurilor de materii prime. Datoriile fata de furnizori cresc cu 5.000 lei, iar stocul de materii prime cresc cu suma de 5000 lei.
A+X = P+X
A+5000 = P+5000
ACTIV SUME PASIV SUME
Mijloace fixe 21.300 Capital social 29.000
Terenuri 10.000 Furnizori 10.000
Materii prime 7.000 Credite bancare 10.000
Conturi curente la banci 7.500 Rezerve statutare 1.000
Casa in lei 500 Impozit pe profit 2.500
Marfuri 5.000
Clienti 1.200
Total activ 52.500 Total pasiv 52.500
2. Din contul de disponibilitati banesti la banca se achita obligatia fata de furnizori in suma de 1.000 lei, conform Ordin de Plata nr 10/12.01.2014.
Aceasta operatie a determinat modificari in structura pasivelor, a datoriilor cu furniorii si a activelor, concretizate in scaderea disponibilitatilor banesti cu suma de 1.000 lei si a datoriilor fata de furnizori tot cu suma de 1.000 lei.
A-X = P-X
A-1000 = P-1000
ACTIV SUME PASIV SUME
Mijloace fixe 21.300 Capital social 29.000
Terenuri 10.000 Furnizori 9.000
Materii prime 7.000 Credite bancare 10.000
Conturi curente la banci 6.500 Rezerve statutare 1.000
Casa in lei 500 Impozit pe profit 2.500
Marfuri 5.000
Clienti 1.200
Total activ 51.500 Total pasiv 51.500
3. Se ridica din contul curent de la banca suma de 2.400 lei pentru efectuarea unei plati din casieria unitatii, conform dispozitiei de plata nr.2/15.01.2013.
Aceasta operatie a determinat modificari in structura activului bilantier, concretizate in scaderea disponibilitatilor banesti cu suma de 2.400 lei, concomitent cu cresterea casieriei unitatii cu suma de 2.400 lei.
A+X-X = P
A+2.400-2.400 = P
ACTIV SUME PASIV SUME
Mijloace fixe 21.300 Capital social 29.000
Terenuri 10.000 Furnizori 9.000
Materii prime 7.000 Credite bancare 10.000
Conturi curente la banci 4.100 Rezerve statutare 1.000
Casa in lei 2.900 Impozit pe profit 2.500
Marfuri 5.000
Clienti 1.200
Total activ 51.500 Total pasiv 51.500
4. Se achita obligatia fata de furnizori, dintr-un credit de la banca in valoare de 5.000 lei, conform Ordin de plata nr.11/18.01.2013.
Preview document
Conținut arhivă zip
- Contabilitate Primara.doc