Evaluarea performanțelor societății

Mecanismul financiar al societÎtilor de asigurare

1.1. Structura financiarÎ- cadru de manisfestare a gestiunii societÎtilor de asigurare

Prin conceptul de mecanism financiar se intelege totalitatea relatiilor care alcatuiesc finantele societatilor de asigurare ca un intreg si care prin interactiune functioneaza ca un sistem. Mecanismul este un ansamblu de reguli de trasformare a efectului utilizarii avansate si mai ales consumate in rezultate financiare. Scopul final al functionarii sistemului financiar este de a realiza profit cat mai mare.

Lichiditatea necesara din operatiunile de subscriere poate fi determinata prin compararea fondurilor atrase cu cele consumate in aceasta activitate. In cazul unei activitati in crestere, activitatea de subscriere trebuie sa produca o contributie neta substantiala. Se observa cu usurinta complexitatea fluxurilor financiare intr- o societate de asigurari raportat la alte entitati economice. Exista fluxuri financiare specifice societatii de asigurare in care primele de asigurare sunt incasate, fructificate sau din aceste prime se constituie rezervele tehnice si se platesc despagubiri asiguratilor. Sunt si fluxuri generale care se regasesc in orice entitate salarii sub forma de comisioane si distribuie profitul impozabil sub forma de dividende, impozit pe profit si impozit net. O buna cunoastere a mecanismelor economice si informationale in societatile de asigurare asigura fluxuri financiare fiabile si genereaza profit din activitate si asigura onorarea angajamentelor asumate prin preluarea riscurilor.

Structura financiara optima este aceea in care raportul intre finantarile prin indatorare si capitalurile proprii se realizeaza la costuri de finantare dintre cele mai mici. Specificitatea societatilor de asigurare determina o organizare financiara proprie determinata de cadrul manifestarii gestiunii economice a acestora.

1.2. Structura si importanta veniturilor si cheltuielilor societatilor de asigurari

Producerea riscurilor asigurate obliga societatile de asigurari la efectuarea de cheltuieli cu achitarea despagubirilor si a sumelor de asigurare. In acest scop, este necesar ca orice asigurator sa concentreze la dispozitia sa un volum important de venituri si cheltuieli, se impun incasarea ritmica a veniturilor si efectuarea cheltuielilor in concordanta cu prevederile din bugetul de venituri si cheltuieli. Totodata, este necesara o urmarire permanenta a modului de realizare a incasarilor din fiecare sursa in parte, pentru a se evita aparitia unor goluri temporare de venituri.

Veniturile sunt cresteri ale beneficiilor economice sub forma de intrari de active, cresteri ale valorii activelor sau scaderi ale datoriilor care rezulta intr-o crestere a capitalurilor proprii (altele decat cele rezultate din contributii ale actionarilor). Activitatea economica din societatile de asigurare pentru obtinerea unui profit cat mai mare are la baza obtinerea unor venituri din vanzarea produselor de asigurare, plasamente financiare si utilizarea rationala a fondului de asigurare la plata indemnizatiilor de despagubire, in sensul platii doar a sumelor cuvenite.

Principalele elemente care formeaza veniturile societatii sunt sumele incasate sau de incasat din: executarea obligatiilor contractuale privind asiguratii; avantaje pe care societatea de asigurari a consimtit sa le primeasca ; executarea unor obligatii legale sau contractuale privind tertii; venituri extraordinare.

In cadrul veniturilor pentru determinarea rezultatului se cuprind , de asemenea veniturile din: productia imobilizata; eliberarea rezervelor tehnice, plasamente; diminuarea sau anularea provizioanelor, cedarea activelor, alte venituri.

Veniturile realizate de o societate de asigurari apar, in principal, sub forma primelor de asigurare. Cu toate acestea, deoarece pe langa primele de asigurare mai pot fi realizate si alte venituri, este necesara gruparea acestora dupa provenienta. Astfel, la o societate de asigurari care participa atat asigurari obligatorii, cat si asigurari facultative, veniturile se realizeaza dupa cum urmeaza: