Analiza și diagnosticarea viabilității economice și manageriale la SC Tanks SRL Piatra Neamț

DIAGNOSTICAREA VIABILITATII ECONOMICE SI MANAGERIALE

1.1 Documentarea preliminara

1.1.1. Caracteristici tipologice ale firmei

Societatea comerciala TANKS SRL este o firma infiintata in 1998 ce nu poate fi catalogata in randul celor mari si acest lucru rezulta din analiza cifrei de afaceri realizata in anul 2007 (3.500.000 mii lei) cu un personal in numar de 12 muncitori, 1 inginer, 1 contabil, si cei 2 asociati.

Obiectul de activitate conform statutului de infiintare este vast, insa executa lucrari de instalatii termice, sanitare, canalizare la cel mai inalt grad de profesionalism, oferind garantia calitatii lucrarii. Muncitorii au peste 20-25 ani vechime specializati in lucrari de executie in conducte de cupru, tub henko si pexal, polipropilena, tevi otel, tevi zincate, conducte pvc si fonta, executa instalatii la centrale termice de cvartal, centrale de bloc si scara – tip container, retele termice exterioare, instalatii de subsoluri blocuri, centrale termice murale, instalatii de utilitati la case, service la asociatiile de proprietari din municipiul Piatra Neamt.

1.1.2. Situatia economico-financiara

Pentru realizarea studiilor de diagnosticar s-au luat in considerare informatii referitoare la situatia economico-finanaciara a societatii comerciale in dinamica in doi ani si anume 2006 si 2007.

Dinamica situatiei economico-financiarea inregistrata in perioada 1999-2000 este evidentiata prin intermediul unor indicatori economici dupa cum urmeaza:

Indicatori 2006 2007

Active imobilizate 229.905.435 476.942.346

Active circulante 207.918.420 217.570.927

Capitaluri proprii 194.305.073 205.828.891

Datorii totale 245.997.787 502.522.119

Cifra de afaceri 1.534.890.035 3.500.076.476

Rezultatul exploatării 113.527.657 152.505.542

Rezultatul financiar 122.264.981 25.871.355

Rezultatul excepţional 6.619.016 2.170.884

Total Activ/Pasiv 440.306.147 708.346.154

Număr mediu de salariaţi 11 17

Număr de colaboratori 1 3

Salarii brute 48.303.558 123.604.287

Datorii pe termen scurt 245.997.787 502.522.119

Datorii pe termen mediu şi lung - -

Cheltuieli totale 1.453.779.740 3.371.063.100

Venituri totale 1.696.191.395 3.551.610.881

Stocuri 1.137.702 4.541.727

Creanţe 106.958.333 171.809.116

Capital social 3.205.381 3.205.381

Trezoreria activă 99.822.385 44.258.658

Indicatori economico-financiari 2006 2007

1. Fondul de rulment (FR) - 35.600.362 - 271.113.456

2. Necesar de fond de rulment (NFR) - 137.901.752 - 326.171.276

3. Trezoreria netă 102.301.389 55.057.820

4. Rata de finanţare a capitalului circulant - 17 - 125

5. Solvabilitatea patrimonială 44,13% 29,06%

6. Rata generală a solvabilităţii (rata autonomiei financ.) 0,790 0,410

7. Solvabilitatea imediată (Db>Ob) 84,06 41,15

8. Lichiditatea generală 0,8452 0,4330

9. Lichiditatea imediată 0,4058 0,0881

10. Productivitatea muncii 139.535.458 205.886.852

11. Rata generală a îndatorării 0,5587 0,7094

12. Grd. de utilizare a capitalului social 136,59 216,67

13. Rata rentabilităţii comerciale 0,1158 0,0317

14. Rata renatbilităţii resurselor consumate 0,1223 0,0329

15. Rata rentabilităţii economice 1,2475 0,8771

16. Rata rentabilităţii financiare 0,9155 0,5404

17. Rezultatul curent 235.792.638 178.376.897

19. Capital permanent 194.305.073 205.828.891

20. Profit brut 242.411.655 180.547.781

21. Rata de finanţare a stocurilor - 31,29 - 59,69

22. Rata profitului 15,79% 5,16%

Analiza indicatorilor economico-financiari:

1) Fondul de rulment în cei doi ani analizaţi are o tendinţă de scădere întrucât activele mobilizate cresc mai repede decât creşterea capitalurilor proprii. Este o situaţie favorabilă pentru unitatea studiată.

2) Trezoreria netă este pozitivă deoarece necesarul de fond de rulment este mai mic decât fondul de rulment efectiv.

3) Solvabilitatea patrimonială este foarte favorabilă în 2003 fiind de 44,13% şi este mai puţin favorabilă în 2004 (29,06%).

4) Productivitatea muncii cunoaşte o creştere de 47.55% în 2005 faţă de 2004 întrucât şi numărul mediu de salariaţi permanenţi creşte cu 54.55%.

5) Rata generală a îndatoririi este în toţi cei doi ani analizaţi mai mică decât 1, ceea ce semnifică un grad de îndatorare mic al intreprinderii.

6) Lichiditatea imediată este foarte scăzută în 2006 ceea ce indică faptul că gradul de acoperire a datoriilor din trezoreria activă este foarte mic; este o situaţie nefavorabilă pentru întreprindere.

7) Rata rentabilităţii resurselor consumate are o tendinţă de scădere in 2005 fata de 2004 datorită scăderii profitului net şi creşterii cheltuielilor totale din unitate.

8) Rata de finanţare a stocurilor din fondul de rulment este foarte scăzută în 2005 (-59,66) datorită fondului de rulment negativ; intrprinderea nu-şi poate acoperi stocurile din fondul de rulment de care dispune.

9) Rata profitului scade in 2005 la 5,15% ceea ce indică faptul că la o cifră de afaceri foarte mare (de 2,28% mai mare faţă de 2004) are un profit brut foarte mic (de 1,34% mai mic faţă de 2004).