Analiza soldurilor intermediare de gestiune

Prezentul raport serveste managementului companiei SC X SA, ca suport pentru luarea deciziilor cu privire la activitatea societatii.

Raportul cuprinde o analiza a soldurilor intermediare de gestiune, atat in dinamica, cat si in performanta, avand urmatoarea structura:

Excedentul brut din exploatare a crescut in dinamica cu 3.8%, situatie favorabila deoarece indica o crestere a eficientei activitatii de exploatare. Situatia nefavorabila in analiza excedentului brut din exploatare este data de cresterea raportului dintre valoarea adaugata si suma cheltuielilor de personal, impozitele, taxele si varsamintele asimilate, datorata de cresterea cu 21.32% a cheltuielilor de personal mai rapida decat majorarea valorii adaugate, situatie putin ameliorata de scaderea in dinamica a cheltuielilor cu taxele, impozitele si varsamintele asimilate; insa aceasta diminuare cu 16.32% este baza pe scaderea bazei de calcul a impozitului pe profit (implicit a scaderii profitului in dinamica).

Rezultatul exploatarii a scazut in dinamica cu 23.19%, situatie nefavorabila generata de o crestere foarte mare a cheltuielilor cu amortizarea si provizioanele in anul N, fata de anul N-1, cu 126.53%. Totodata, analizand raportul dintre suma rezultatului financiar si alte cheltuieli, din exploatare din care se scad alte venituri din exploatare, si excedentul brut din exploatare, am constatat o crestere in dinamica a acestuia cu 166.29%, situatie nefavorabila, deoarece aceasta ne indica o pastrare a trendului de scadere a rezultatului din exploatare.