Gestionarea trezoreriei întreprinderii

Calculele previzionale sunt menite sa ofere informatii necesare conducerii activitatii economico financiare si sa orienteze managerul in luarea deciziilor viitoare.

Intre acestea un calcul previzional complex se refera la trezoreria intreprinderii si vizeaza miscarea sumelor de bani (intrari si iesiri) prin conturile si caseria intreprinderii intr-o perioada determinata.

Scopul principal urmatit prin calculele previzionale privind trezoreria este prevederea marimilor si momentelor de aparitie a excedentului sau deficitului trezoreriei, pentru a permite plasarea pe termen scurt a banilor disponibili, (aducand beneficii), respective evitarea crizei trezoreriei prin lipsa de lichiditati si a consecintelor sale negative asupra imaginii si credibilitatii intreprinderii, inclusive asigurarea flexibilitatii financiare si optimizarea costului de finantare a ei.

Elaborarea modelului si efectuarea calculelor previzionale

Folosirea tehnologiei SPREADSHEET-urilor de tip EXCEL, pentru aprevedea nevoile trezoreriei unei intreprinderi(pe un an urmator), presupune parcurgerea urmatoarelor etape:

- pregatirea tabelului de calcul;

- introducerea parametrilor modelului de simulare;

- calculul incasarilor pe anul respective;

- calculul platilor pe anul respective;

- acoperirea deficitului si palsarae excedentului;

- simularea si interpretarea datelor in situatii normale, respective in conditiile unui cost de productie mai ridicat decat cel prevazut, sau in conditiile cresterii vanzarilor mai mult decat este prevazut.

In primul tabel sunt prezentate datele necesare pentru simulari:

- valoarea vanzarilor prevazute pentru perioada ian 2006 - ian 2007;

- parametrii de simulare:

" incasarile minimale de 4500 mii euro;

" rata dobanzii la imprumuturi 9%;

" rata dobanzii al plasamentul disponibilitatilor 8.7%;

" salariile 42%;

" materii prime 38%;

" procentul de eroare al previziunii vanzarilor de 0.00%;

" cumparari de cehipament in valoare de 5700 mii euro;

" luna in care se achizitioneaza echipamentul a-6-a;

" alte cheltuieli (locatii) pe luna in curs de 0.0E.