Management Financiar

Capitolul 1. Prezentarea firmei SC Delicon Prodimpex SRL

Firma Delicon Prodimpex este o societate cu răspundere limitată ce a luat fiinţă în anul 1997. Aceasta are sediul în judeţul Suceava, municipiul Fălticeni, strada 9 Mai, nr. 4. Datele de înregistrare ale firmei sunt:

- Codul unic de înregistrare: 9288196

- Numărul din registrul comerţului: J33/2591/1992

La începutul activităţii sale firma avea în vedere doar comercializarea de peşte şi diverse produse fabricate din acesta, urmând ca în anul 2003 să deschidă o mini-fabrică de creare a unor alimente din peşte. Fabrica nu a rezistat foarte mult pe piaţă deoarece concurenţa era foarte mare, iar în momentul respectiv nu deţineau suficiente resurse băneşti pentru a investi în promovarea şi extinderea fabricii.

Cu câţiva ani mai târziu, firma îşi extinde domeniul de activitate prin importuri de fructe şi legume din diverse ţări din Europa cum ar fi Ungaria, Italia, Polonia, Grecia. Pentru a realiza importurile mai uşor firma a achiziţionat două tiruri, banii necesari acestei achiziţii fiind obţinuţi după contractarea unui credit bancar, cu o valoare mai mare de 25.000 de euro.

Astăzi Delicon Prodimpex face comerţ atât cu fructe şi legume importate din Uniunea Europeană, cât şi cu peşte adus din diverse locuri din ţară cum ar fi Bucureşti, Botoşani, Bacău. Aceasta deţine un depozit de dimensiuni mari pentru fructe şi legume, dar şi camere frigorifice pentru depozitarea peştelui. Toate produsele sale sunt vândute atât en-gross cât şi cu amănuntul în diverse magazine proprii din Fălticeni, Suceava şi Târgul Neamţ.

Clasa CAEN corespunzătoare activităţii firmei este 4683 – Comerţ cu ridicata specializat al altor elemente, inclusiv peşte, crustacee şi moluşte.

Numărul angajaţilor este de opt, înregistrându-se o creştere a acestora, firma dezvoltându-se pe parcursul anilor.

Firma este o afacere de familie, singurul acţionar fiind Constantin Gheorghe-Cristinel (telefon – 0744/ 543.826).

Capitolul 2. Analiza poziţiei financiare a întreprinderii

2.1. Analiza bilanţului financiar

Tabel 2.1 Bilanţ financiar 2008

ACTIV PASIV

Activ imobilizat net 940.195 Capital propriu 352.370

Active circulante • Subvenţii 0

• Stocuri 151.022 • Provizioane 0

• Creanţe 265.576 + 0 • Patrimoniu public 0

• Titluri de plasament 0 Datorii pe termen mediu şi lung 665.249

• Disponibilităţi 81.258

497.856 Datorii pe termen scurt 420.432

• Venituri în avans 0

TOTAL ACTIV 1.438.051 TOTAL PASIV 1.438.051

Tabel 2.2. Bilanţ financiar 2009

ACTIV PASIV

Activ imobilizat net 1.186.842 Capital propriu 261.559

Active circulante • Subvenţii 0

• Stocuri 421.622 • Provizioane 0

• Creanţe 147.534 + 0 • Patrimoniu public 0

• Titluri de plasament 0 Datorii pe termen mediu şi lung 582.067

• Disponibilităţi 2.236

571.392 Datorii pe termen scurt 914.608

• Venituri în avans 0

TOTAL ACTIV 1.758.234 TOTAL PASIV 1.758.234

a). Fondul de rulment net

FRN2008 = CP - A = 1.017.619 – 940.195 = 77.424

FRN = CP - A = 843.626 - 1.186.842 = -343.216

2008 : S-a înregistrat o valoare pozitiva a fondului de rulment net ceea ce arată existenţa unei stări de echilibru financiar pe termen lung la nivelul înterprinderii. Acesta este un fond de rezervă din care firma SC Delicon Prodimpex SRL îşi poate finanţa deficitele ce pot apărea între alocările şi resursele de finanţat pe termen scurt.

2009 : S-a înregistrat o valoare negativă ce evidenţiază imposibilitatea firmei de a asigura un excedent de resurse financiare pe termen lung din care să poată să fie acoperite necesităţile de finanţare pe termen scurt.

Deoarece SC Delicon Prodimpex SRL are ca domeniu de activitate comerţul cu ridicata specializat al altor alimente inclusiv peşte, crustacee şi moluşte, un fond de rulment cu valoare negativă reprezintă o soluţie satisfăcătoare în condiţiile în care se permite plata mărfurilor după o perioadă acceptabilă. Cu toate acestea, firma nu dispune de o marjă de securitate financiară care să-i asigure independenţa financiară faţă de creditorii săi.