Analiza economico-financiară

Conceptul de analiza ec-fin: Analiza este metoda prin care se descompune un intreg(fenomen sau proces)in parti pt a identifica factorii si cauzele care l’au generat.Diagnosticul este un instrument managerial kre permite formularea unor judecati cantitative si/sau calitative cu privire la starea,dinamica si perspective activitatii intrepr cu scopul stabilirii pctelor forte,slabe ,amenintarile si oportunitatile in vederea mentinerii si dezvoltarii activitatii in mod rentabil.

Analiza ec’fin reprez ansamblul d concept,metode si intrumente kre trateaza informatii interne si externe pt a formula aprecieri pertinente cu privire la situatia ec’fin si strategica a intrepr,niv si calitatea rezultatelor precum si riscul asumat.Factorii kre explica formarea si modificarea rezultatelor sunt fact kre nu actioneaza independent ci controlat intr’un sistem d legaturi inchegate.

1)Dupa natura sunt fact: ec,tehnici si tehnologici,d management,politici,socio’culturali,juridici,demografici,ecologici.

2)Dupa caracterul fact intr’o relatie d cauzalitate: cantitativi=sunt cei kre arata efortul intrepr,resursele cu kre isi desf activitatea.Structurali=raporturile dintre elem component ale fenom analizat.Calitativi=sunt d aceeasi natura cu fenomenul dar se diferentiaza prin gradul d extensiune.

3)dupa modul cum actioneaza:cu act directa si indirecta

4)dupa efortul propriu indeplinirii:dependenti d efortul intrepr,independenti

5)dupa gradul d sintetizare:simpli,complexi

6)dupa izvorul actiunii:indogeni,exogeni

7)dupa posibilitatile d previziune:previzibile,imprevizibili.

8)dupa intensitate:dominanti,secundari

9)dupa durata d actiune:d durata,tranzitorii,continui,discontinui

10)dupa modul in kre contribuie la obtinerea rezultatelor:independenti,interdependenti.

Clasificarea an ec-fin: Complexitatea si varietatea fenom ec’fin determina existenta mai multor tipuri d analiza:1)in fctie d raportul dintre mom efectuarii analizei si desfasurarea fenom analizat:postfactum,curenta,previzionat(se realizeaza la sf anului)

2)dupa niv la kre se face investigarea:microec,mezoec,macroec.

3)dupa modul d urmarire:statica,dinamica

4)dupa orizontul d timp:p termen scurt(<1an),mediu,lung(>3ani).

5)circumstantele in kre se realiz analiza:d criza,de dezv interna/externa.

Rolul analizei ec’fin: Rolul conducerii in oricare intrepr este de indeplinire a obiectivelor o conducere eficienta,presupune luarea in calcul a tuturor fct managementului de la determinarea obiectivelor si pana la cea de control.Astfel rolul analizei ec’fin este demonstrat de prezenta acesteia,fie confluenta cu toate fct manag,fie k o fct autonoma.

Functiile analizei fin:

1)fct informationala

2)fct de fundamentare a deciziei

3)fct de diagnoza si reglare

4)fct de identificare a rezervelor interne

Rezerva interna reprez diferenta dintre rezultatul obtinut si posibilitatile reale ale intrepr.Rez interne pot fi certe si incerte.Participantii la jocul social interesati de analiza ec’fin sunt:furnizorii de capital,partenerii de afaceri,statul,etc.

Metode ale analizei calitative:modelarea,comparatia,diviziunea si descompunerea si gruparea.

Modelarea este cea kre simplifica realitatea.Modelele pot fi imitative(harti),analogica(grafice) si simbolice(ecuatii).

Comparatia presupune emiterea unor judecati prin urmarirea fenomenului la un moment dat fata de o referinta.Este nevoie de comparatie in timp kre urmareste fenomenul in diferite momente ale evolutiei sale.

Diviziunea si descompunerea: fenomenele ec’fin se descompun pt a asigura profunzimea studierii lor.Diviziunea poate fi: in timp(analizeaza abaterile de la o tendinta generala),in spatiu(urmareste contributia structurilor organizatorice la obtinerea rezultatelor intrepr.Descompunerea pe elemente componente are menirea de a determina contributia elem componente la formarea si modificarea rezultatelor.

Gruparea presupune ordonarea entitatilor cercetate in grupe omogene.

Metode ale analizei cantitative:

1)metoda ratelor=2 indicatori comparabili dpdv ec sunt luati in calcul pt a obtine o val cu o semnificatie superioara celor 2 urmariti separat.Sunt cuprinse ratele d structura,de eficienta,de gestiune,de echilibru fin.Cea mai moderna metoda a ratelor este metoda scorurilor.

2)metode ale analizei structurale=ratele de structura,coeficienti de concentrare

3)metoda ABC=f utilizata in analiza stocurilor

In fct de modul de analiza:

1)relatii de tip determinist: R=a+b; a-b; a+b-c (metoda balantiera)

R= ; a*b; (metoda substituirilor in lant – iterarii)

2)relatii de tp probabilist statistic: R=a+bx+x; R=a+bx+ex; R=a; R= ; R=ax sau R=bx (metoda corelatiei)

Metoda substituirilor in lant=pt aplicarea ei tre sa s erespecte 3 criterii procedurale:

1)ordonarea substituirii este fact cantitativ,fact structural si fact calitativ.

2)substituirea se realizeaza succesiv si nu simultan

3)un factor,odata substituit,isi pastreaza in continuare pozitia.