Cuprins
- Introducere 9
- Evaluarea initiala 14
- Unitatea de invatare 1
- Aspecte generale privind fiscalitatea 15
- Unitatea de invatare 2
- Impozitele directe prevazute de Codul Fiscal 37
- Unitatea de invatare 3
- Impozitele indirecte prevazute de Codul Fiscal 105
- Unitatea de invatare 4
- Impozite si taxe locale 154
- Bibliografie 183
- Indicatii si raspunsuri 187
Extras din curs
Materialul de studiu intitulat ,,Fiscalitate" este destinat studentilor specializarii ,,Contabilitate si Informatica de Gestiune" (CIG) si a fost elaborat in conformitate cu fisa disciplinei, adaptata formei de invatamant la distanta. In acelasi timp lucrarea poate fi utila si studentilor de la cursurile de zi, precum si celor de la alte specializari la care, in planul de invatamant, sunt incluse discipline derivate, din domenii inrudite.
Cursul urmareste initierea studentilor in sfera fiscalitatii, cu obiectivul central de intelegere si insusire de catre acestia a cunostintelor si abilitatilor teoretice cu privire la sistemul fiscal romanesc, precum si formarea si dezvoltarea de abilitati practice de utilizare a impozitelor si taxelor necesare viitorilor licentiati in economie, cu specializarea contabilitate si informatica de gestiune, pentru exercitarea corespunzatoare a profesiei pentru care se pregatesc prin studiile universitare ce le urmeaza.
Scopul acestui material de studiu consta in dezvoltarea unui suport informational care sa constituie o baza teoretica solida, pe care studentii sa o poata utiliza in cadrul activitatilor asistate ale disciplinei ,,Fiscalitate" si care sa le ofere o viziune de ansamblu asupra principiilor si elementelor de baza cu care opereaza aceasta, precum si a conectarii acestora cu realitatea concreta.
Obiectivul central al cursului este acela de a-i familiariza pe studenti cu aspectele legate de impozitele directe si indirecte prevazute de Codul Fiscal la 1 ianuarie 2014, in general, si a impozitelor si taxelor locale, in special, in domeniul economic.
Dupa studierea materialului ,,Fiscalitate", studentii vor fi capabili:
?sa defineasca conceptele cu care opereaza fiscalitatea;
?sa explice diferenta dintre impozit si taxa;
?sa enumere impozitele directe prevazute de Codul Fiscal;
?sa enumere impozitele indirecte prevazute de Codul Fiscal
?sa precizeze modificarile fiscale aplicabile de la 1 ianuarie 2014;
?sa descrie metodologia de calcul a impozitelor si taxelor locale.
Cerinte preliminare
Pentru intelegerea continuturilor din acest material de studiu si atingerea obiectivelor acestui curs, studentii au nevoie de o baza de cunostinte teoretice si practice din domeniul finantelor generale studiate premergator acestei discipline.
Anterior prezentarii continuturilor materialului de studiu, exista un test initial de evaluare a cunostintelor necesare pentru disciplina ,,Fiscalitate", pe care studentii trebuie sa il rezolve si sa il predea tutorelui de disciplina la prima activitate tutoriala. Rolul acestui chestionar de evaluare este acela de asigurare a bunei desfasurari a activitatii la aceasta disciplina, rezultatul fiind utilizat pentru: introducerea dupa caz a unor notiuni suplimentare; organizarea studentilor pe grupe de niveluri diferite de cunostinte; adaptarea continuturilor teoretice si aplicative dezbatute in cadrul activitatilor asistate.
Continutul cursului
Continutul acestui material de studiu este orientat catre studentii specializarii CIG, dat fiind specificul studiilor urmate, reprezentand pentru acestia un ghid de cunostinte absolut necesare, precum si un ansamblu de concepte metodologice dispuse intr-un aranjament logic, cu privire la sistemul fiscal din Romania. Viitorilor economisti li se pun acum la dispozitie cunostintele de baza pe care trebuie sa le detina in domeniul fiscalitatii.
Acest material de studiu are caracter de sinteza, accentuand asupra principiilor fundamentale si elementelor de baza cu care opereaza fiscalitatea, precum si a articularii acestora cu realitatea concreta.
Compozitional, materialul de studiu este format din 4 unitati de invatare, precedate de evaluarea initiala, divizate in lectii de studiu. Fiecare dintre aceste unitati de invatare este unitara din punct de vedere tematic, fiind construita dupa urmatoarea structura: introducere, care descrie succint ceea ce se va studia, precizand cunostintele preliminare solicitate, resursele necesare si recomandarile de studiu, si durata de invatare (timpul mediu necesar pentru asimilarea cunostintelor si formarea abilitatilor teoretice si practice); obiectivul specific si obiectivele operationale urmarite (competentele ce trebuie dobandite de catre studenti); subiectele de studiu, rezumatul temei tratate, test de autoevaluare si concluziile temei abordate.
Bibliografie
A. Carti
1.Alexandru, F., Fiscalitate si preturi in economia de piata, Editura Economica, Bucuresti, 2002.
2.Bistriceanu Gh., Lexicon de finante, banci, asigurari, Ed. Economica, Bucuresti, 2001.
3.Brezeanu P, Simon I., Celea S., Fiscalitate europeana, Editura Economica, Bucuresti, 2005. 1 4.
4.Brezeanu P., Fiscalitate: concepte, metode, practici, Editura Economica, Bucuresti, 1999.
5.Catinianu F., Finante publice - indrumator teoretic si practic, Editura Marineasa, Timisoara, 2000.
6.Cenar Iuliana, Todea N., Contabilitate financiara - aplicatii practice, Editura Universitatii ,,1 Decembrie 1918", Seria Didactica, Alba Iulia, 2001.
7.Chirica Lefter, Curs complet de contabilitate si fiscalitate, Voi. 1-4, Ed. Enciclopedica, Bucuresti, 1999.
8.Coman Florin, Contabilitate financiara si fiscalitate, Ed. Economica, Bucuresti, 2009.
9.Constantinescu D. (coordonator), Cunostinte economice fundamentale - notiuni teoretice si
teste de verificare, Editura Universitaria, Craiova, 2002.
10.Corduneanu Carmen, Sistemul fiscal in stiinta finantelor, Editura Codecs, Bucuresti, 1998.
11.Danuletiu D.C., Fundamente ale economiei europene, Editura Risoprint, Cluj-Napoca, 2005.
12.Dobrota Nita, Dictionar de economie, Ed. Economica, Bucuresti, 1999. 113.
13.Donath Liliana, Moldovan Nicoleta, Finante publice, Editura Eubeea, Timisoara, 2001. I 14.
14.Dragoi Adam, Lazar Ioan, Drept financiar, Editura Risoprint, Cluj-Napoca, 2009.
15.Drosu Saguna D., Tratat de drept financiar si fiscal, Editura AII Beck, Bucuresti, 2001.
16.Drosu Saguna D., Sova D., Drept financiar public, Editura AII Beck, Bucuresti, 2005.
17.Florescu D., Coman P., Balasa G., Fiscalitatea in Romania, Editura AII Beck, 2005.
18.Grecu, A., The Flat Tax - The British Case, Adam Smith Institute, Londra, 2004
19.Grigorie-Lacrita N., Fiscalitate - solutii practice, Editura Tribuna Economica, Bucuresti, 2003.
20.Grigorie-Lacrita N., Fiscalitate. Controverse si solutii, Ed. Irecson, Bucuresti, 2007.
21.Hada T. Danuletiu D.C., Danuletiu A.E., Turta P., Metode si tehnici fiscale, Editura Altip, Alba Iulia, 2003.
22.Hada T., Dobra I., Fiscalitate si control fiscal in Romania, Editura Aeternitas, 2010.
23.Hada T., Teiusan S.C., Danuletiu D., Deaconu S.C., Fiscalitatea in Romania: teorie, practic, reflectare in contabilitate, Editura Risoprint, Cluj-Napoca, 2004.
24.Hada Teodor (coord.), Fiscalitatea dupa aderarea Romaniei la Uniunea Europeana, Editura RISOPRINT, Cluj-Napoca, 2007
25.Hoanta N., Economie si finante publice, Editura Polirom, Iasi, 2000.
26.Iordache Elena, coordonator, Manualul specialistului in fiscalitate, Ed. Irecson, Bucuresti, 2005.
27.Inceu A.M., Elemente de finante publice, Editura Presa Universitara Clujeana, Cluj Napoca, 2000.
28.Inceu A.M., Parghiile fiscale si forta lor de orientare, Editura Accent, Cluj-Napoca, 2005.
29.Gheorghe Matei, si altii, Fiscalitate, Ed. Universitaria,Craiova, 2002.
30.Dumitru Matis, Atanasiu Pop, Contabilitate financiara, FSEGA, Cluj-Napoca, 2007.
31.Mitchell, D. J., A Brief Guide to the Flat Tax, disponibil la www.heritage.org.
32. Minea M.St., Costas C.F., Dreptul finantelor publice, Editura Sfera juridica, Cluj-Napoca, 2006.
33.Mladen, C., Drept vamal romanesc si comunitar, Editura Economica, Bucuresti, 2003.
34.Moldovan, A.T., Drept vamal, Editura CH Beck, Bucuresti, 2006.
35.Morosan Ioan, Fiscalitate: Obligatiile fiscale si sociale ale firmei, Voi. 1-2, Ed. Evcont consulting, Suceava, 1999.
36.Morosan I., Fiscalitate, Editura Evcont Consulting, Suceava,2000.
37.Mostenu Roxana narcisa, Fiscalitate. Impozite si taxe. Studii de caz, Editura Universitaria, Bucuresti, 2008.
38.Mutascum M. Finante publice, Editura ArtPress&Augusta, Timisoara, 2005.
39.Mutascu M., Elemente de teorie fiscala, editura Mirton, Timisoara, 2006.
40.Popa I., Tranzactii comerciale internationale, Editura Economica, Bucuresti, 1997.
41.Popescu, Luigi, Fiscalitate, Editura sitech, Craiova, 1999.
42.Rabushka, A, Hall E. R., The Flat Tax, updated and revised edition, Hoover Institution, disponibil la http://media.hoover.org/documents/0817993115_79.pdf
43.Stefura Gabriel, Bugete publice si fiscalitate, Editura Al. I. Cuza, Iasi, 2007.
44.Talpos I., Finantele Romaniei, editia a Il-a, Editura Sedona, Timisoara, 1996.
45.Talpos I. Enache C., Fiscalitate aplicata, Editura Orizonturi Universitare, Timisoara, 2001.
46.Tulai C., Finantele publice si fiscalitatea, Editura Casa Cartii de Stiinta, Cluj-Napoca, 2003.
47.Tulai, C., Juhasz, A., Flat taxation rate. The romanian model, Regional Economic Cooperation in South-Estern Europe, p. 698-709, aparut sub egida Association of South Estern Europe Economic, 2007.
48.Tulai C., Serbu Simona G., Fiscalitate comparata si armonizari fiscale, Editura Casa Cartii de Stiinta, Cluj-Napoca, 2005.
49.Tatu, L., Serbanescu C., Stefan D., Catarama D., Nica A., Fiscalitate. De la lege la practica, Editia a V-a, Editura C. H. Beck, 2008.
50.Tatu L. si altii, Fiscalitate. De la lege la practica, Ed. C. H. Beck, Bucuresti, 2009.
51.Vacarel I., s.c., Finante publice, editia a IlI-a, Editura Didactica si Pedagogica, Bucuresti, 2004.
52.Vintila Georgeta, Calin Magdalena, Vintila Nicoleta, Fiscalitate, Editura Economica, Bucuresti, 2002.
53.Editie ingrijita de Nicolae Mandoiu, Reglementari contabile, OMFP nr. 3055 din 2009, Ed. Con fisc, Bucuresti, 2009.
B. Reviste de specialitate
1.Rentrop Straton,Taxe si impozite pentru contabili, 2008-2009.
C. Legislatie:
1.Legea nr. 571/2003 coroborata cu HG 44/2004 privind Codul fiscal actualizata in 1 ianuarie 2014
2.Legea nr. 146/1997 privind taxele de timbru, cu modificarile si completarile ulterioare.
3.Lege nr. 117 din 30 iunie 1999 privind taxele extrajudiciare de timbru.
4.Legea nr. 105/2006.
5.Legea nr.292/2007 publicata in M.O. nr.276 din 08/04/2008.
6.O.U.G. nr.37/2008 publicata in M.O. nr. 276 din 08.04.2008.
7.O.G. nr. 25/2008 publicata in M.O. nr.628 din 29.08.2008.
8.O.U.G. 196/2005 privind Fondul de mediu, versiune actualizata la data de 1.09.2008.
9.Legea nr. 86
Preview document
Conținut arhivă zip
- Fiscalitate .doc
Alții au mai descărcat și
Impozitul pe profit Impozitul pe profit este un impozit direct ce se calculează prin aplicarea unei cote de 16% asupra profitului impozabil....
1 Notiuni introductive 1.1 Abordari conceptuale privind Contabilitatea si Gestiunea fiscala A gestiona eficient resursele economice şi...
În categoria impozitelor si taxelor locale sunt incluse: - impozitul pe clădiri; - impozitul pe teren; - taxa asupra mijloacelor de transport;...
1. Organizarea contabilitĂŢii în Ţara noastrĂ 1.1. S.F.A. – prezentare generalĂ Ordinul 3055/2009 anulează OMFP 1752/2005 şi reglementează modul...
OBIECTIVELE DISCIPLINEI DE CONTROL FINANCIAR 1. Tipuri de control 2. Organe de control 3. Metodologia efectuarii controlului 1. TIPURI DE...
Sistemul fiscal cuprinde impozitele instituite intr-un stat care ii procura acestuia o mare parte din veniturile publice. Fiecare impozit avand o...
CAPITOLUL I - MANAGEMENTUL, CONTROLUL SI TRANZIŢIA CĂTRE ECONOMIA DE PIAŢĂ 1.1. Notiuni introductive Tranziţia spre economia de piaţă impune...
Conceptele de baza fundamentale pentru ca situatiile financiare sa-si atinga obiectivul sunt : contabilitatea de angajamente presupune...
Te-ar putea interesa și
1. ORGANIZARE ŞI FUNCŢIONALITATE LA DIRECŢIA GENERALĂ A FINANŢELOR PUBLICE VRANCEA 1.1. PREZENTARE GENERALĂ În judeţul Vrancea, unitatea Agenţiei...
CAPITOLUL 1 CONSIDERATII GENERALE PRIVIND ACTIVITATEA DE CONTROL FISCAL 1.1 Conceptul de control financiar si control fiscal Indiferent de forma...
INTRODUCERE În studiu pe care autorul îl propune spre prezentare, intitulat ,,Regimul juridic al controlului fiscal”, se intenţionează să se...
Introducere Republica Moldova este un stat în care, societatea a ajuns să-şi consume resursele de viitor (financiare, materiale şi umane), pe...
Cap 1: Coordonate ale politicii fiscale europene 1.1: Obiectivele politicii fiscale europene: Coerenţa politicii fiscal- bugetare condiţionează,...
Cap.1 Organizarea si functionarea unei societati comerciale 1.1 Scurt istoric si obiect de activitate La data de 23/12/1989 a luat fiinta gazeta...
1. PREZENTAREA GENERALĂ A SISTEMULUI FISCAL DIN ROMÂNIA - Poziție geografică: Stat situat în SE Europei, la N de Peninsula Balcanică, în Bazinul...
1) Introduction : Mots-clés : le secteur public, les revenus budgétaires, le financement La politique fiscale et le système fiscal sont deux...