Contabilitate Bancară

1. În baza unui contract de depozit, B.C.R constituie un depozit la termen pe numele SC X în urmatoarele conditii:

- data constituirii 1MAI

- valoarea depozitului 100 milioane lei din care 70 milioane din contul curent al societatii X deschis la B.C.R si 30 milioane în numerar

- depozitul se constituie pe termen de o luna fara capitalizare

- rata dobânzii este de 32% pe an

Se cere înregistrarea depozitului, a creantei privind dobânda cât si înregistrarea în momentul expirarii depozitului atunci când dobânda devine scadenta.

a. 1MAI înregistrarea constituirii depozitului la termen fara scadenta

% = 2532 100 milioane

101 70 milioane

2511/Societatea X 30 milioane

b. înregistrarea creantei privind dobânda

6025 = 2537

c. 31 MAI expirarea depozitului în momentul în care dobânda devine scadenta

2537 = 2511/Societatea X 2666666

2. SC .X depune la B.C.R o cerere pentru acordarea unui credit pe 6 luni în valoare de 200 milioane pentru procurarea de stocuri necesare productiei.

În urma analizei dosarului de credit B.C.R a stabilit ca societatea X se încadreaza în categoria de clienti B (rata dobânzii + 3%).

Aprobarea cererii de credit s-a facut pe 27 MARTIE, iar acordarea efectiva a creditului (prin alimentarea contului curent s-a facut pe 1 APRILIE).

Dobânda normala practicata de B.C.R este de 45% pe an.

Conform contractului de credit rambursarea se face în 2 transe egale scadente pe 1 IULIE respectiv 1 OCTOMBRIE. Odata cu rambursarea ratelor se achita si dobânda aferenta. Rambursarea celei de a II-a rate are loc dupa 10 zile de la scadenta initiala când se achita dobânda aferenta transei a II-a si dobânda penalizatoare.

a. 27 MARTIE aprobarea cererii de credit

903 = 999 200 milioane

b. 1 APRILIE acordarea efectiva a creditului

999 = 903 200 milioane

acordarea creditului

202.16 = 2511/Societatea X 200 milioane

constituirea creantei privind dobânda

1APRILIE 1 IULIE rata I 200 milioane 100 milioane

1 IULIE  1 OCTOMBRIE rata II 100 milioane 100 milioane

dobânda totala = rdI + rdII dobânda totala = 24 milioane + 12 milioane = 36 milioane

2027 = % 36 milioane

702.13 8 milioane

376 28 milioane

rata dobânzii aferente lunii APRILIE (702.13)

constituirea provizionului de risc

662 = 291 200 milioane * 5% = 10 milioane