Gestiunea Mijloacelor de Plată și Evidența Contabilă a Operațiunilor de Încasări și Plăți

CAPITOLUL III

GESTIUNEA MIJLOACELOR DE PLATĂ ŞI EVIDENŢA CONTABILĂ A

OPERAŢIUNILOR DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI

3.1. – Gestiunea operaţiunilor cu numerar în monedă naţională

3.1.1. – Gestiunea şi evidenţa contabilă a numerarului la Banca Naţională a

României

3.1.2. – Gestiunea şi evidenţa contabilă a operaţiunilor cu numerar la instituţiile de

credit din România

3.1.2.1 - Organizarea şi funcţionarea compartimentului tezaur şi casierie

Pentru efectuarea operaţiunilor cu numerar, în lei şi în valută, instituţiile de credit au

constituite în structura lor organizatorică, la nivel central Direcţia tezaur şi

casierie/Departamentul cash management, iar la nivelul unităţilor teritoriale (sucursale,

agenţii, puncte de lucru) compartimente de tezaur şi casierie şi ghişee de lucru cu clienţii.

Departamentul cash managenet pune în aplicare strategia în domeniul numerarului,

elaborează norme de organizare şi funcţionare a compartimentelor tezaur şi casierie la

unităţile teritoriale, stabileşte măsurile de pază şi securitate a valorilor şi persoanelor,

coordonează transportul de valori între unităţile din reţeaua teritorială, verifică respectarea

normelor şi procedurilor de lucru de către personalul din unităţile operative ş.a. În vedereea

gestionării eficiente a numerarului şi satisfacerii cererilor clienţilor, compartimentul tezaur

şi casierie din fiecare unitate teritorială are o structură organizatorică specifică activităţilor

desfăşurate. Un element important care este avut în vedere la amplasarea şi organizarea

acestui compartiment în sediul unei unităţii operative este asigurarea condiţiilor de

securitate pentru protejarea persoanelor şi valorilor. De asemenea, amplasarea acestuia în

sediul unităţii trebuie să asigure un flux raţional al documentelor de casă şi al valorilor

manipulate, evitându-se pe cât posibil şi deplasarea clienţilor la mai multe ghişee de lucru.

Gestiunea valorilor într-o unitate bancară operativă este încredinţată casierului

şef/casierului coordonator, care păstrează mijloacele de plată (în lei şi în valute) în tezaur

2

sau în case de fier (seifuri), în funcţie de mărimea unităţii respective. Spre deosebire de

sucursalele BNR, unde valorile gestionate sunt evidenţiate atât în fondul de rezervă cât şi

în casa de circulaţie, la sediile secundare ale instituţiilor de credit valorile sunt gestionate

numai prin casa de circulaţie. Departamentul cash management din fiecare instituţie de

credit stabileşte pentru sucursalele/agenţiile coordonatoare plafoane/limite ale caselor de

circulaţie, separat pentru operaţiunile în lei de cele în valută, iar acestea, la rândul lor,

stabilesc plafoane ale caselor de circulaţie la unităţile din subordine. Plafonul casei de

circulaţie constituie limita valorică maximă a numerarului ce poate fi păstrat în casa de

circulaţie de pe o zi pe alta, limită ce se calculează de regulă ca o medie zilnică a plăţilor în

numerar efectuate către clienţii proprii într-o lună considerată reprezentativă. La sfârşitul

fiecărei zile bancare, în raport de plăţile previzionate pentru ziua următoare, iar la plăţile de

salarii şi pensii pentru următoarele trei zile, casierul şef solicită fie alimentarea cu numerar

(lei şi valută) a casei de circulaţie, fie redistribuirea excedentului de numerar la alte unităţi

teritoriale ale aceleiaşi instituţii de credit sau ale altor instituţii de credit.

Pentru efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi, de schimb valutar, de numărare,

verificare, sortare şi împachetare a bancnotelor şi monedelor metalice, în structura

organizatorică a compartimentului tezaur şi casierie sunt constituite:

- case operative de încasări şi plăţi în lei şi/sau în valută;

- case de schimb valutar;

- case pentru primirea diverselor valori depuse spre păstrare de clienţi;

- case de schimb valutar şi de încasări/plăţi în valută amplaste în afara unităţilor unei

instituţii de credit