Monografie contabilă

Monografie contabilă

Să se facă analiza contabilă (în Registrul Jurnal) și să se consemneze în evidența sistematică următoarele operațiuni, la sfârșit întocmindu-se balanța de verificare și bilanțul:

1. Se înființează S.C. TERMOPLAST, societate pe acțiuni, producătoare de profile PVC, subscriindu-se un capital social de 56.000 lei, format din 3.500 acțiuni a 16 lei/acțiune, subscrise în totalitate.

2. Se varsă contravaloarea acțiunilor de către acționari, în cont bancar, transformându-se capitalul social subscris nevărsat în capital social subscris vărsat.

3. Societatea achiziționează o instalație de lucru la un preț negociat cu furnizorul de 8.500 fără TVA, TVA 24%.

4. Pentru funcționarea instalației este nevoie de un produs soft pe care îl achiziționează de la un furnizor la un preț negociat cu acesta de 3.000 fără TVA, TVA 24%.

5. Se decide majorarea capitalului social, prin emisiunea a 17.500 de acțiuni la un preț de emisiune de 8 lei/acțiune, valoarea nominală a acțiunilor fiind de 6 lei.

6. Se varsă integral contravaloarea acțiunilor emise și subscrise.

7. Se achită datoria față de furnizori dintr-un credit bancar pe termen lung (un an) cu o dobândă de 17% pe an.

8. Se achiziționează obiecte de inventar a căror evidență se ține la cost de achiziție la un preț negociat cu furnizorul de 4.500 fără TVA, TVA 24%.

9. Se dau în uz obiectele de inventar prilej cu care se înregistrează uzura acestora, integral la darea în folosință.

10. Se achiziționează materii prime, (pvc), a căror evidență se ține la cost de achiziție, la un preț negociat cu furnizorul de 9.500 fără TVA, TVA 24%.

11. Întreprinderea achiziționează materiale auxiliare 250 l a 27,5 lei/l (vopsea) la un preț negociat cu furnizorul de 8.525 inclusiv TVA, a căror evidență se ține la cost standard. Prețul standard al materialelor auxiliare este de 30 lei/l.

12. Se dau în consum materii prime în valoare de 5.000 lei și 1/4 din materialele auxiliare.

13. Se achiziționează materiale auxiliare (vopsea), 100 l la un preț negociat cu furnizorul de 37,5 lei/l, fără TVA, TVA 24%, costul standard fiind de 30 lei/l.

14. Se dau în consum 1/3 din materialele auxiliare existente în stoc.

15. Se achiziționează motorină de la una din stațiile Petrom la un preț de 1.178 lei care include și TVA-ul, destinată consumului ulterior al acesteia.

16. Se achiziționează hârtie de scris la un preț negociat cu furnizorul de 250 fără TVA, TVA 24%, care se dă în consum.

17. Se achiziționează un autocamion la un preț negociat cu furnizorul de 266.560 lei, inclusiv TVA. Plata contravalorii autocamionului se va face ulterior.

18. Se achiziționează mărfuri în vederea revânzării, la un preț negociat cu furnizorul de 5.000 lei fără TVA, TVA 24%.

19. Se achiziționează bonuri valorice de motorină la un preț negociat de 594 fără TVA, TVA 24% de la S.C. Petrom S.A.

20. Șoferul unității, aflat în cursă cumpără cu bonurile valorice de combustibil de la o stație Petrom motorină în valoare de 594, necesară derulării în continuare a cursei.

21. Se prestează cu autocamionul din dotare servicii de transport unor clienți evaluate la un preț de 28.000 fără TVA, TVA 24%.

22. Se încasează prin bancă contravaloarea serviciilor prestate clienților.

23. Se vând ½ din mărfurile achiziționate la un preț negociat cu clientul de 7.500 fără TVA, TVA 24%.

24. Se ridică de la bancă 12.500 lei.

25. Se acordă avansuri chenziale în sumă de 10.000 lei.

26. Se înregistrează statul de plată al salariilor, obligația față de angajați fiind de 25.000 lei.

27. "Se calculează și se înregistrează contribuțiile societății la asigurările sociale:

"

"20,8% - Contribuția la asigurările sociale

5,2% - Contribuția la asigurările sociale de sănătate

0,5% - Contribuția la fondul de șomaj

0,85% - Contribuția pentru concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate

0,15% - Contribuția la asigurările pentru accidente de muncă și boli profesionale

0,25% - Contribuția la fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale"

28. De asemenea, se calculează și se înregistrează reținerile din salariile angajaților:

"10,5% - Contribuția la asigurările sociale

5,5% - Contribuția la asigurările sociale de sănătate

0,5% - Contribuția la ajutorul de șomaj

16% - Impozitul pe salarii

Avansuri chenziale"

29. Se ridică de la bancă suma de 7.000 în vederea plății salariilor.

30. Se achită salariile, unul dintre salariați neprezentându-se să își ridice salariul în sumă de 1.000 lei.

31. Întreprinderea beneficiază de serviciile de consultanță ale unui cabinet de expertiză care i le facturează la un tarif negociat fără TVA de 15.000 lei, TVA 24%.

32. Se achiziționează obiecte de inventar a căror evidență se ține la cost de achiziție, care din neatenție au fost contabilizate în categoria materiilor prime, prețul negociat cu furnizorul fiind de 2.000 fără TVA, TVA 24%.

33. Depistată greșeala este corectată prin stornare în negru.

34. Se acordă un avans spre decontare unui angajat în sumă de 1000 lei. Din greșeală este contabilizat ca avans chenzial pentru suma de 1.500 lei.

35. Greșeala depistată se corectează prin stornare în roșu.

36. La întoarcerea din delegație angajatul justifică astfel avansul primit anterior:

"546,59 lei cazare la hotel

291,4 lei bilete de transport

100 lei diurnă

Restul se depune la casierie"

37. Se cumpără timbre poștale în valoare de 8,68 lei, TVA inclus.

38. Se folosesc timbrele achiziționate pentru trimiterea corespondenței la partenerii de afaceri.

39. Societatea acordă unui furnizor extern, pentru achiziționarea de materie primă, un acreditiv în sumă de 7.500 lei.

40. La primirea materiei prime la un preț negociat fără TVA de 13.000, TVA 24%, se achită și diferența rămasă de plată.

41. Se vând 1/3 din mărfurile existente în stoc la un preț negociat cu furnizorul de 2.500, descărcându-se și gestiunea de mărfuri.

42. Se calculează și se înregistrează amortizarea:

"Instalației de lucru a cărei perioadă de utilizare este de șapte ani;

Softului care are o perioadă de utilizare de trei ani;

Autocamionului care are o perioadă de utilizare de douăsprezece ani;"

43. Se repartizează diferențele de preț aferente materialelor auxiliare date în consum.

44. Cu prilejul inventarierii anuale se constată o lipsă de materii prime de 750 lei.

45. Se impută persoanei vinovate lipsa care va fi încasată în numerar de la aceasta.

46. Se obțin produse finite la un cost de producție efectiv de 18.000 lei, costul standard de evidențiere a acestora în contabilitate fiind de 12.000.