Operațiunile de plăți și încasări ale Trezoreriei Publice și implicațiile acestora

INTRODUCERE

Trezoreria Finanţelor Publice are un rol foarte important în cadrul finanţelor publice, determinat în primul rând de atribuţiile ei principale. Întreaga execuţie bugetară se realizează prin trezorerie, volumul operaţiunilor ajungând la cifre importante ce pun în evidenţă rolul trezoreriei.

Rolul Trezoreriei Finanţelor Publice este pus în evidenţă de operativitatea circuitelor realizate prin fluxurile de intrare şi de ieşire, precum şi de posibila cunoaştere, previzionare, urmărirea echilibrului acestora în execuţie, pentru a avea în permanenţă disponibilităţi. Prin trezorerie se asigură exercitarea în mai bune condiţii a atributelor Ministerului Finanţelor şi unităţile sale teritoriale, ca urmare a reorganizării şi îmbunătăţirii structurii aparatului financiar-fiscal.

Importanţa Trezoreriei este marcată şi de faptul că prin aceasta se realizează la nivel central de către Ministerul finanţelor gestionarea datoriei publice interne şi externe, lansarea şi rambursarea împrumuturilor contractate şi plata dobânzilor.

Execuţia de casă a bugetelor,ce compun sistemul bugetar conform Legii Finanţelor Publice nr.500/2002, se realizează prin trezoreria statului pe baza normelor metodologice emise de Ministerul Finanţelor Publice şi asigură:

- încasarea veniturilor bugetare;

- plăţile dispuse de persoanele autorizate ale instituţiilor publice în limita creditelor bugetare şi destinaţiilor acestora aprobate;

- efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind datoria publică internă şi externă rezultată din împrumuturi contractate direct sau garantate de stat,inclusiv a celor privind rambursarea ratelor la scadenţă şi plata dobânzilor.

Trezoreria finanţelor publice efectuează ca şi casier al statului un mare număr de încasări şi plăţi Acestea sunt mai întâi operaţiuni prevăzute în legea bugetară, adică veniturile şi cheltuielile bugetare propriu-zise,precum şi operaţiuni ale conturilor speciale de trezorerie.

Această instituţie este şi casierul corespondenţilor săi care depun cu titlu obligatoriu sau facultativ fondurile şi sunt autorizaţi să procedeze la operaţii de venituri şi cheltuieli prin intermediul contabililor trezoreriei. Aşadar trezoreria finanţelor publice este astfel casierul administraţiilor autonome care întocmesc bugete anexă sau au personalitate juridică distinctă de cea a statului,cum sunt instituţiile publice.

În calitate de casier al statului trezoreria finanţelor publice are ca sarcină punerea în circulaţie a titlurilor de împrumut public şi gestionarea datoriei statului. În acest scop poate beneficia de concursul băncilor care folosesc ghişeele lor pentru plasarea împrumuturilor. Pentru împrumuturile pe termen scurt ,trezoreria finanţelor publice joacă un rol important în emisiunea bonurilor de tezaur. Aceste bonuri de tezaur au misiunea de a-i permite să facă faţă în asigurarea suficientă a lichidităţilor pentru angajamentele organismelor, cărora trebuie să le asigure plăţile,precum şi la vegherea disponibilităţilor băneşti.

Sarcina fundamentală a trezoreriei este de a veghea dacă în fiecare moment există fonduri băneşti în cantitate suficientă pentru a face faţă cheltuielilor statului şi corespondenţilor săi. Procurarea de bani în casieria publică este prima din operaţiunile trezoreriei. Aceasta este legată de mişcarea fondurilor în timp,determinată de termenele la care devin exigibile încasările şi plăţile.

Problema trezoreriei de a asigura disponibilităţile necesare a plăţilor este specifică atât trezoreriei finanţelor private cât şi a finanţelor publice.

Prin funcţia de bancă a statului,trezoreria se prezintă sub forma unei bănci de depozit,ca o bancă de afaceri care furnizează capitaluri unor întreprinderi pentru a le asigura dezvoltarea. Ea acţionează şi ca o bancă de emisiune prin care intervine în domeniul circulaţiei monetare.

În România,conform Legii Finanţelor Publice nr. 500/2002, se interzice acoperirea cheltuielilor bugetului de stat prin recurgerea la emisiune monetară sau prin finanţarea directă de către bănci. Refinanţarea datoriei publice interne, finanţarea deficitului bugetar şi echilibrul balanţei de plăţi externe se efectuează prin contractarea şi garantarea împrumutu-rilor de către Ministerul Finanţelor Publice,pe piaţa financiară internă şi externă,în limitele aprobate anual de către Parlament.

CAP.1: OPERAŢIUNI DE INCASARE A VENITURILOR BUGETARE ŞI EXTRABUGETARE PRIN TREZORERIA STATULUI ŞI IMPLICAŢIILE ACESTEIA

1.1 Veniturile bugetului de stat

Veniturile bugetului de stat sunt constituite din impozite şi taxe încasate de la agenţii economicii şi contribuabili precum şi din vărsămintele instituţiilor publice şi alte venituri aprobate anual prin lege bugetare de către Parlament.

Odată cu legea anuală a Bugetului de Stat se aprobă veniturile bugetelor asigurărilor sociale de stat, care este administrat de către Ministerul Muncii şi Protecţiei Sociale.