Operații cu clasele de conturi

SC. Pata De Culoare.SRL

Florile…ne înconjoară în orice situaţie ne-am afla: botez, nuntă, înmormantare. Ele reprezintă de multe ori “pata de culoare" ce dă farmec lumii în care trăim, căci înflorirea fragililor dar gingaşilor toporaşi, primăvara, este aşteptată de toată lumea ca un mare eveniment, iar toamna cu greu ne despărţim de frumoasele şi “zburlitele” crizanteme, care uneori rezistă în faţa frigului până în noiembrie.

„Pata De Culoare” reprezintă o firmă cu capital privat constituită ca societate comercială cu răspundere limitată.

Principalul obiect de activitate îl reprezintă plantarea, comercializarea precum şi crearea stilistică a cadrului adecvat şi propriu de menţinere, amplasare şi întreţinere a diverselor plante pe care firma le cultivă şi oferă clienţilor acestora.

Practic întregul pachet de servicii pe care firma îl pune la dispoziţie constă în cultivarea diverselor plante exotice, rare, precum şi cele cu un aspect comun clienţilor (gazoane, diverse plante ornamentale sezoniere sau de lungă durată, specii de arbori pe care aceasta le pune la dispoziţia clienţilor dar şi oferă, prin specialiştii ei, plantarea, amplasarea stilistică, întreţinerea acestora pe perioade nedeterminate sau de comun acord cu clientul, precum şi un serviciu de consiliere privind întreţinerea acestora de către însuşi clientul.

Descrierea sumară a procesului tehnologic

După procurarea seminţelor ,sau a puieţilor, firma, prin mijloacele sale urmăreşte întreţinerea (cultivarea) acestora prin cadrul adecvat (seră) de care aceasta dispune, precum şi de către angajaţii acesteia specializaţi în domeniu. Scopul final este asigurarea unei producţii cât mai mari într-un timp delimitat fără a afecta calitatea acestora ca specie, precum şi modul de dezvoltare natural al acestora.

BILANŢ INIŢIAL

Nr.

Crt

Simbol Denumire element/

structura patrimonială

Suma Nr.

Crt

Simbol Denumire element/

structura patrimonială

Suma

1. 201 Cheltuieli de constituire / active imobilizate necorporal 2.500 1. 1011 Capital subscris nevărsat/

capital propriu 20.000

2. 2111 Terenuri / active imobilizate

corporal 10.000 2. 1012 Capital subscris vărsat/

capital propriu 30.800

3. 212 Construcţii / active imobilizate corporal 35.000 3. 104 Prime legate de capital/

capital propriu 9.000

4. 3023 Materiale pentru ambalat / active circulante materiale 1.000 4. 1043 Prime de aport / capital

propriu 4.800

5. 303 Materiale de natura obiectelor

de inventar / active circulante

materiale 1.500 5. 106 Rezerve / capital propriu 12.500

6. 3025 Seminţe şi materiale de plantat /active circulante materiale 30.000 6. 121 Profit / capital propriu 20.000

7. 302 Materiale consumabile/ active

circulante materiale 18.000 7. 401 Furnizori/ datorii în

angajamente 25.000

8. 371 Mărfuri/ active circulante

materiale 12.000 8. 403 Efecte de plătit / datorii în angajamente 10.500

9. 381 Ambalaje/ active circulante

materiale 1.900 9. 419 Clienţi- creditori/ datorii

în angajamente 1.000

10. 4111 Clienţi/ active circulante

in decontare 3.800 10. 421 Personal-salarii datorate/

datorii în angajamente 8.000

11. 542 Avansuri de trezorerie / active

circulante de trezorerie 6.000 11. 4378 Alte datorii sociale/

datorii în angajamente 8.700

12. 5121 Conturi la bănci în lei /active

circulante de trezorerie 50.000 13. 5186 Dobânzi de plătit/ datorii

în angajamente 3.000

13. 5311 Casa în lei / active circulante

de trezorerie 1.800 14. 5191 Credite bancare pe

termen scurt/ datorii în

credite 22.000

14. 5328 Alte valori / active circulante

de trezorerie 1.800

Total ACTIV : 175.300

Total PASIV : 175.300

CLASA 1

Societatea contractează şi primeşte în contul de disponibil un credit pe 4 ani în suma de 24000 de lei care se rambursează in tranşe lunare egale. Dobânda anuală este de 15% şi se achită lunar.

1. 5121 = 1621

Se înregitrează primirea creditului.

2. 666 = 1682

(24.000*15/12)

Înregistrarea calcului dobânzii în prima lună.

3. 1682 = 5121

Achitarea dobânzii.

4. 1621 = 5121

Se achită prima rată

(24.000/48=500).

5. 666 = 1682

Calcularea dobânzii pentru a doua lună

(24000-500*15%/12)

6. 1682 = 5121

Se înregistrează plata dobânzii.

Operaţiile se repetă până se termmină de achitat.

24000

300

300

500

293,75

293,75

24000

300

300

500

293,75

293,75

5121, A, +D, 24000

1621, P, +C, 24000

1682, P, +C, 300

666, A, +D, 300

5121, A, -C, 300

1682, P, -D, 300

5121, A, -C, 500

1621, P, -D, 500

1682, P, +C 293,75

666, A, +D 293,75

1682, P, -D, 293,75

5121, A, -C, 293,75.