Impozitul Negativ pe Venit și Implicații ale Acestuia

Capitolul 1. Conceptul, particularităţi şi dezavantaje ale impozit negativ pe venit

1.1. Concept de impozit negativ pe venit

În economie, noțiunea de impozitul negativ pe venit (prescurtat din engleza NIT – Negative Income Tax) reprezintă un sistem progresiv de impozitare a veniturilor în care oamenii a căror salarii sunt situate sub un anumit prag primesc din partea guvernului sume suplimentare în loc să plătească ei taxe statului. Un astfel de sistem a fost adeseori discutat de economişti însă niciodată implementat.1

Conceptul de impozit negativ pe venit (Negative Income Tax - NIT) are originea în anul 1940, când soţia politicianului de origine britanică Juliet Rhys Wiliams a dezvoltat acest sistem, iar câţiva ani mai târziu, economistul Milton Friedman, a publicat carte Capitalism şi Libertate (1962) în care a trata subiectul impozitului negativ pe venit, venind cu propriile propuneri privind combinarea acestui impozit negativ pe venit cu cota unică de impozitare.

În cadrul cărţi Capitalism şi Libertate, Milton Fridman ne precizează căci aplicarea impozitului negativ pe venit se recomandă doar pe baze pur mecanice, dându-ne un exemplu pe care-l voi da în continuare. El spunea că dacă avem acuma o scutire de 600 dolari/persoană potrivit sistemului federal de impunere a veniturilor (plus o deducere uniformă de minimum 10%). Dacă un individ primeşte 100 de dolari venit impozabil, adică un venit de 100 de dolari peşte scutire şi deduceri, el plăteşte impozit. Dacă venitul dau impozabil este mai mic de 100 de dolarii, ceea ce înseamnă 100 de dolarii mai puţin decât scutirea şi deduceri, el va plăti un impozit negativ, adică va primi un subsidiu. Dacă rata subsidiului ar fi, să zicem, de 50%, el ar primii 50 de dolari. Dacă nu ar avea nici un fel de venit şi pentru simplificare, nici un fel de deducere, iar rata subsidiului ar rămână constantă, atunci el ar primi 300 de dolarii. Ar putea primi mai mult, dacă ar beneficia de deduceri, de exemplu, pentru a cheltuieli medicale, astfel că venitul sau, minus deduceri, să fie negativ, chiar înainte de a scădea cota de scutiri. Ratele subsidiului vor putea, desigur, să fie aşezate progresiv, tot aşa cum sunt ratele de impozitare peşte scutiri. Pe această cale, ar fii posibil să stabilim un minimum sub care nu ar putea scădea nici venitul net al unei persoane (inclusiv subsidiul) – potrivit exemplului de mai sus, de 300 de dolarii per persoană. Nivelul stabilit precis va depinde de ceea ce îşi poate permite comunitatea.2

Conceptul de impozit negativ pe venit se referă la un plan de susţinere a veniturilor indivizilor sau a căminului familial cu un venit situat sub un nivel critic care nu poate să le asigure bunăstarea materială şi posibilitatea de a plăti impozitul datorat statului. Astfel, se stabileşte un venit minim garantat pentru fiecare familie, pe care acestea îl vor primi sub formă de studenţii, acestui venit fiindu-i implementat şi o rată a impozitului pe care-l plătesc indivizii, asemănându-se astfel cu sistemul creditului fiscal.

Impozitul negativ pe venit nu vin în sprijinul indivizilor sau a căminelor familiare care înregistrează valori mari ale veniturilor proprii, dimpotrivă, acesta avea drept scop sprijinirea familiilor sau persoanelor cu venituri mici asigurându-le un venit minim pentru a-şi putea plăti impozitele datorate către stat şi de a-şi asigura bunăstarea proprie care să le asigure un trăi decent. Totuşi cetăţeni ţări care lucrează nu trebuie să-şi de a demisia şi a trăi din subvenţia acordată de

către stat, ei trebuie să-şi menţină motivaţia şi responsabilitatea de a lucra câştigându-şi un salariu care să le asigure o viaţă decentă şi să poată şi să plătească impozitele datorate către stat şi să nu aleagă să trăiască din bunăstarea oferită de ajutorul acordat de către stat.

Astfel, o piaţă a forţei de muncă în care cetăţeni sunt activi economic lucrând şi câştigându-şi un venit propriu, fiind şi în beneficiul statului prin oferirea de venituri la bugetul de stat şi scăzând o parte a cheltuielilor ce s-ar fi dus pe ajutoarele acordate de către stat. Pe când indivizii inactivi care îşi aşteaptă ajutorul acordată de stat pentru a trăi de azi pe mâine, fiind o pierdere suferită de către stat pentru că creşte valoarea subvenţiilor acordate de către stat, deci cresc cheltuielile şi scad veniturile, ceea ce poate duce la o situaţie deficitară şi la implementarea uni sistem fiscal mai dur şi a unei situaţii economice de criză.

Sale.

Impozitul negativ pe venit este un sistem progresiv de impozitare a veniturilor persoanelor, astfel unele persoane care câştigă până la un anumit nivel de venit sunt scutite de plata impozitului, cele care au un nivel peşte pragul stabilit de scutire a impozitului se aplică rata proporţională de impozit în categoria care se află, iar indivizii sau căminul financiar câştigă o sumă de bani inferioară venitului minim garantat să le asigure necesarul de zi cu zi, primesc o subvenţie calculă că diferenţa între pragul venitului minim garantat şi salariul câştigat de respectivele persoane. De exemplu să spunem că există 4 persoane a căror situaţie financiară diferă, prima persoană câştigă 700 USD, a doua persoană are un salariu de 450 USD, a treia persoană are un venit de 300 USD, se mai ştie căci venitul minim garantat să le ofere o viaţă decentă este de 400 USD, rata subvenţiei 50% (rata standard propusă de Milton Friedman) şi nivelul de scutire a impozitului este de 500 USD, iar persoanelor care depăşesc suma de 500 USD li se aplică o cotă de impozitare de 21%. Astfel, în cadrul sistemului impozitului negativ pe venit, prima persoană ar fii obligată să plătească un impozit în valoare de 147 USD, a doua persoană ar fii fost scutită de plata impozitului, iar a treia persoană ar fii primit o subvenţie de 50 USD, reprezentând valoarea venitului minim garantat care să îi ofere o viaţă decentă.

Conceptul de impozit negativ pe venit intenționa să creeze un sistem unic care nu îşi va îndeplini doar obligațiile către guvern, dar va realiza şi scopul social pentru un anumit nivel de venit pentru întreaga populație. În teorie, un sistem în care s-ar practica un astfel de impozit, ar fi putut să elimine nevoia de salarii minime, bonuri de masă, programe de securitate socială şi alte programe guvernamentale de asistență. În acest mod s-ar reduce efortul administrativ şi costurile ar scădea până la un sfert față de nivelul din sistemul actual, fiind eliminate şi stimulentele perverse create de programele de ajutor care ajung să se suprapună, de exemplu această situație se întâlneşte în cazul în care unui individ cu salariul minim câştigă un pic mai mult peşte nivelul minim acceptat, în acest caz fiind eligibil pentru a beneficia de ajutor social din partea statului. În acest caz respectiva persoană este blocată într-o capcană a bunăstării, neavând nici un interes să solicite un salariu mai mare pentru că ar pierde ajutorul acordat de stat. 3

Impozitul negativ pe venit nu a avut drept scop să deranjeze sau să neliniştească persoanele a cărei valoare salarială este mică datorită faptului căci acestea lucrează în sectoare ale pieţei în care indivizii sunt remuneraţi cu foarte puţini bani, datorat de nivelul salarial minim oficial, dar cei care

au un venit sub acest nivel salariului minim pe economie ar renunţa la slujbă şi astfel ar ajunge şomeri, ceea ce va duce la creşterea şomajului. Însă impozitul negativ pe venit dacă ar fii fost aplicat ar fii acordat o subvenţie acestor tipuri de persoane ceea ce înseamnă căci acestea ar fii reprezentat un volum mare de forţă de muncă mai ieftină care ar fii determinat companiile de mari dimensiuni şi întreprinderile mici şi mijloci care deţin filiale în alte ţări, să-şi realizeze producţia pe plan intern, fără ca acestea să-şi externalizeze aproape toată producţia către ţările lumii cu forţă de muncă ieftină, gen ţările asiatice.